Yilning 3-chorak uchun foyda deklaratsiyasi shakli. Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi avans to'lovlarini amalga oshirish usuliga bog'liq. Daromad solig'i bo'yicha avans to'lashning uchta usuli mavjud:

• har chorakda;
• oylik, haqiqiy foyda asosida;
• har oy, oldingi chorakda olingan foydadan kelib chiqqan holda.

Hamma ham har chorakda soliq to'lay olmaydi. Birinchidan, har chorakda avans to'laydigan tashkiliy tuzilmalarning ma'lum ro'yxati mavjud. Bularga byudjet muassasalari, xorijiy kompaniyalarning vakolatxonalari, individual notijorat tashkilotlari va boshqalar kiradi.

Ikkinchidan, faqat oldingi to'rt chorakdagi daromadlari o'rtacha 15 000 000 rubldan oshmagan tashkilotlar har chorakda avans to'lash huquqiga ega. har chorak uchun.

Boshqa tashkilotlar har oy soliq to'laydi. Aytgancha, yangi tashkil etilgan tashkilotlar ham har chorakda avans to'lovlarini amalga oshirish huquqiga ega, ammo oy yoki chorak uchun daromad ko'rsatkichlari bo'yicha ma'lum bir nuqtaga qadar.

Daromad solig'i bo'yicha kim hisobot berishi kerak?

Deklaratsiya sarlavha sahifasidan va 02 varaqning ilovalaridan to'ldirilishi kerak. Keyinchalik, tashkilot bunday operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, 03-09 varaqlari to'ldirilishi kerak.

Kerakli bo'limlar to'ldirilgandan so'ng, siz 02 "Korporativ daromad solig'ini hisoblash" varaqini va 1-bo'limni to'ldirishni boshlashingiz kerak.

Keling, ushbu tartibni bajaraylik.

Sarlavha sahifasini to'ldirish

Sarlavha sahifasini to'ldirishda uning yuqori qismida tashkilotning TIN va KPP ko'rsatilgan. Ushbu ma'lumotlar ro'yxatga olish hujjatlaridan olinishi mumkin. Ular yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirmalarda va statistika hujjatlarida. Bir muhim jihatga e'tibor berish kerak: eng yirik soliq to'lovchi sarlavha sahifasida tumanlararo inspektsiya tomonidan tayinlangan nazorat punktini ko'rsatadi.

Dastlabki deklaratsiyani topshirayotganda, "Sozlash raqami" maydoniga "0" ni kiritishingiz kerak. Agar tashkilot daromad solig'i deklaratsiyasini aniqlasa, "1" dan boshlab, so'ngra ma'lumotlar necha marta tuzatilganiga qarab, tuzatish raqami ko'rsatiladi.

"Soliq (hisobot) davri (kodi)" maydonida siz deklaratsiya topshirilayotgan soliq (hisobot) davrining kodini ko'rsatishingiz kerak. Bizning holatlarimiz uchun bu 9 oy yoki yanvardan sentyabrgacha bo'lgan davr uchun. Mos ravishda 33 va 43 kodlari.

Daromad solig'i deklaratsiyasi tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida taqdim etiladi. Buning uchun deklaratsiyada kompaniya hududida ro'yxatdan o'tgan soliq organining kodi ko'rsatilishi kerak. Kodingizni unutdingizmi? Keyin soliq xizmatidan foydalaning.

"Joylashuvda (buxgalteriya hisobi) (kod)" qatoriga tashkilot deklaratsiyani topshirish qobiliyatiga qarab kodni kiriting. Masalan, 214 kodini ko'rsating - "Eng yirik soliq to'lovchi bo'lmagan Rossiya tashkiloti joylashgan joyda".

Qayta tashkil etish yoki tugatishga bag'ishlangan liniyalar blokiga alohida e'tibor berilishi kerak. Gap shundaki, ushbu ma'lumotlar merosxo'r yoki tugatilgan tashkilot tomonidan to'ldirilishi mumkin.

Shunday qilib, masalan, agar huquqiy voris qo'shilgan kompaniya to'g'risida deklaratsiya taqdim etsa, u holda birlashtirilgan (qayta tashkil etilgan) kompaniya to'g'risidagi ma'lumotlar ushbu qatorlarda to'ldiriladi. Har qanday holatda, voris tashkilotning TIN va KPP sarlavha sahifasining yuqori qismida ko'rsatilgan.

Qayta tashkil etish kodlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3/572-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 1-ilovada keltirilgan.

Daromad solig'i deklaratsiyasining sarlavha sahifasini to'ldirishga misol (parcha)

02-varaqga qo'shimchalarni to'ldirish

Amalda, deklaratsiyani to'ldirishni 02-varaqning 3-ilovasidan boshlash odatiy holdir. Axir, ko'rsatilgan Ilovadagi ma'lumotlar 02-varaqning №1 va 2-ilovalaridagi ma'lumotlarni to'g'ri aks ettirish uchun zarurdir. Muallif shuni yodda tutishi kerakki, ushbu Ilovada, xususan, amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni sotish yoki topshiriq shartnomasi bo'yicha operatsiyalar kabi operatsiyalar aks ettirilgan.

02-varaqning 1-ilovasida tashkilotning hisobot davrida (soliq davri) olingan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. 011–014 qatorlari tashkilot qanday operatsiyalar bilan shug'ullanayotganiga qarab, savdo daromadlari uchun mo'ljallangan. 02-varaqning 1-ilovasining 010-qatorida sotishdan tushgan daromadning umumiy miqdori ko'rsatilishi kerak.

Ushbu qatordagi ma'lumotlar ham 040-qatorga to'g'ri keladi. 101-106 qatorlar operatsion bo'lmagan daromadlarni aks ettirish uchun mo'ljallangan.

02 varaqning 1-ilovasini to'ldirishga misol, ulgurji savdo bilan shug'ullanuvchi tashkilot deklaratsiyasining parchasi

02-varaqning 2-ilovasida ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlar, operatsion bo'lmagan xarajatlar va yo'qotishlar aks ettirilgan. Bunday holda, soliq hisobi ma'lumotlariga va umumiy tamoyillari buxgalteriya siyosatida ochib berilgan operatsiyalarga alohida e'tibor qaratish lozim.

Shunday qilib, masalan, 010-030 qatorlari to'g'ridan-to'g'ri xarajatlarni aks ettiradi. Va 040-041 qatorlari bilvosita xarajatlarni aks ettiradi.

Aytgancha, 080-110 satrlar 02 varaqning 3-ilovasidagi ma'lumotlar asosida to'ldiriladi. Shuning uchun deklaratsiyani to'ldirish yuqorida ko'rsatilgan yordamchi bo'limdan boshlanadi.

200-206 qatorlar operatsion bo'lmagan xarajatlarni aks ettiradi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasi qoidalariga asosan joriy davrda o'tgan yillar bazasini tuzatdingizmi? Keyin 400-403 qatorlarni to'ldiring. Satrlar oldingi davrlarda soliq solinadigan bazani oshirib ko'rsatish summasini aks ettirishi kerak. Aynan shu ko'rsatkich bilan hisobot davrining bazasi qisqaradi.

02-varaqning 4-ilovasida soliq solinadigan baza o'tgan yillardagi yo'qotishlarni hisobga olgan holda aks ettirilgan. Shu bilan birga, ariza deklaratsiyaga faqat birinchi chorak va umuman soliq davri uchun kiritilgan. Uni 9 oy ichida to'ldirmang.

02 varaqning 5-ilovasi alohida bo'linmalarga ega bo'lgan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. Bu holda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi bir qator o'ziga xos xususiyatlarga ega. Xususan, ular asosiy tashkilot va bo'linmaga tegishli bo'lgan soliq solinadigan bazaning ulushini hisoblash va soliq davrida bo'linma tugatilgan vaziyat bilan bog'liq.

02 varaqning 6, 6a va 6b-ilovalari faqat birlashtirilgan guruhlar ishtirokchilari tomonidan to'ldirilishi kerak.

03-09 varaqlarni to'ldirish

03-09 varaqlarini to'ldirish ularda ko'rsatilgan operatsiyalar bilan belgilanadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasining 03 varag'i faqat davlat va shahar qimmatli qog'ozlari bo'yicha dividendlar va foizlarni to'laydigan soliq agentlari tomonidan to'ldiriladi.

Va 04-varaq, agar tashkilot, masalan, Rossiya va xorijiy tashkilotlarda aktsiyadorlik ishtirokidan dividendlar olsa, to'ldiriladi.

05 varaq qimmatli qog'ozlar yoki fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan operatsiyalarni qayd etish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

06-varaq nodavlat pensiya jamg'armalari uchun mo'ljallangan. Varaqni to'ldirish tartibi murakkab tuzilishga ega va ko'p jihatdan Soliq qonunchiligini qo'llashga bog'liq.

07-varaq maqsadli shaxslar - notijorat tashkilotlar va maqsadli daromadlari (maqsadli moliyalashtirish) HOA tashkilotlari bo'lgan boshqa tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi, masalan.

Va nihoyat, 09 varaq va 1-ilova nazorat ostidagi xorijiy kompaniyaga (CFC) nisbatan nazorat qiluvchi shaxslar tomonidan to'ldiriladi.

Deklaratsiyaning kerakli yordamchi bo'limlari va alohida varaqlari to'ldirilgandan so'ng, siz 02 varaqni to'ldirishga o'tishingiz kerak.

To'ldirish varag'i 02

02 varaq unga ilovalarda ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.

010-050 satrlarda daromadlar va xarajatlar ko'rsatilgan bo'lib, ular asosida olingan foyda yoki zarar hisoblab chiqiladi.

Masalan, 010-satr 02-varag'iga 1-ilovaning 040-qatori asosida to'ldiriladi. 02-varag'iga 1-ilovaning 100-qatoridan operatsion bo'lmagan daromadlar summasi 020-satrga o'tkaziladi.

02-varaqning 030 va 040-qatorlari 02-varaqning 2-ilovasidagi ma'lumotlar asosida aks ettiriladi.

060-qatorda foyda yoki zarar oddiy formula yordamida hisoblanadi:

060 bet = 010 bet + 020 bet - 030 bet - 040 bet + 050 bet

To'ldirish varag'iga misol 02. Daromadlar, xarajatlar va natijalar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirish fragmenti

Aytgancha, agar natija salbiy bo'lsa, ya'ni tashkilot zarar ko'rgan bo'lsa, minusli ko'rsatkich 060-satrda ko'rsatilgan!

100-satrda deklaratsiyada ko'rsatilgan formula bo'yicha daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza hisoblab chiqiladi. 120-satrda soliqni hisoblash uchun asosiy ko'rsatkich ko'rsatilgan.

140-qatorda siz federal (3%) va mintaqaviy (17%) bo'lingan daromad solig'i stavkasini (20%) qo'yishingiz kerak. Bu mintaqaning qiymatini kamaytirishi mumkin bo'lgan umumiy mintaqaviy stavka.

To'ldirish varag'iga misol 02. Tarif bo'yicha ma'lumotlarni to'ldirish fragmenti

To'ldirish varag'i misoli 02. Soliqni hisoblash ma'lumotlarini to'ldirish fragmenti

Shunday qilib, 210-230 qatorlar hisobot davri uchun avanslarni ko'rsatadi. Bizning holatlarimizda bu:

• 2017 yilning 9 oyi;
• 2017 yil yanvar-sentyabr.

Daromad solig'i deklaratsiyasining 02-varag'ining 210-230-satrlari faqat hisoblangan avans to'lovlarini aks ettiradi. Shunday qilib, masalan, agar tashkilot o'tgan chorakdagi foyda asosida oylik avans to'lovlarini o'tkazsa, 9 oy uchun ushbu satrlar joriy 2017 yilning yarim yili uchun deklaratsiyaning 02 varaqining 180 va 290-qatorlarining yig'indisini ko'rsatadi.

Olingan haqiqiy foydadan kelib chiqib, har oy soliq to'laydigan tashkilotlar 210-230-satrlarda oldingi hisobot davri uchun deklaratsiyada avans to'lovlari summasini ko'rsatadilar (oldingi deklaratsiyaning 180-200-qatorlari).

Bundan tashqari, oldingi davr uchun hisoblangan avans to'lovlari miqdori keyingi hisobot davri oxirida hisoblangan soliq summasidan kattaroq bo'lishi mumkin. Keyin ortiqcha to'lov qo'shiladi, bu 02 varaqning 280-281-satrlarida aks ettirilishi kerak.

02 varaqning 240-260 satrlari Rossiyadan tashqarida to'langan soliqni aks ettirish uchun mo'ljallangan. Joriy davrda zarar ko'rgan taqdirda ko'rsatilgan soliqni hisobga olish tartibi va o'tkazish muddati o'ziga xos xususiyatlarga ega.

265-267 qatorlar savdo to'lovini aks ettiradi. Ushbu ma'lumot poytaxtdagi biznes vakillari uchun dolzarbdir.

02-varaqning 270-281-qatorlarida siz qo'shimcha to'lanadigan yoki kamaytiriladigan soliqni ko'rsatishingiz kerak. Hisoblangan avans to'lovlarini hisobga oling.

290-340 qatorlar keyingi chorak uchun avanslarni aks ettiradi. Ushbu satr har oyda daromad solig'ini o'tkazadigan tashkilot tomonidan o'tgan chorakda olingan foyda asosida to'ldiriladi. Ushbu satrlarda tashkilot keyingi chorakda o'tkazishi kerak bo'lgan avans to'lovlarini aks ettirishi kerak.

Aytgancha, 320-340-satrlarda keyingi 2018 yilning birinchi choragi uchun avans to'lovlari summalari ko'rsatilgan.

To'lanadigan yoki kamaytiriladigan soliqning yakuniy miqdori 1-bo'limda aks ettirilishi kerak. Agar barcha kerakli ma'lumotlarga ega bo'lsangiz, uni to'ldirish qiyin bo'lmaydi.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun javobgarlik

Umumiy qoida sifatida, agar tashkilot deklaratsiyalarni o'z vaqtida taqdim etmasa, bu huquqbuzarlik hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 106-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 2.1-moddasi).

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan jarima deklaratsiya asosida to'lanishi kerak bo'lgan (qo'shimcha to'langan), ammo belgilangan muddatda o'tkazilmagan soliq summasining 5 foizini tashkil qiladi.

Shu bilan birga, tashkilot Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan hisobot davri uchun daromad solig'i deklaratsiyasini kechiktirilganligi uchun jarimaga tortilishi mumkin emas. Gap shundaki, tashkilot yil davomida soliqni emas, balki avanslarni o'tkazadi. Shuning uchun bunday hollarda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi qoidalarini qo'llash mumkin emas. Ammo Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasiga binoan jarima qo'llanilishi mumkin.

Sizga eslatib o'tamiz! Daromad solig'i deklaratsiyasini xatosiz tayyorlash va topshirish uchun "Mening biznesim" onlayn xizmatidan foydalaning. Xizmat avtomatik ravishda hisobotlarni yaratadi, ularni tekshiradi va elektron shaklda yuboradi. Siz soliq idorasiga shaxsan tashrif buyurishingiz shart emas, bu nafaqat vaqtni, balki asablarni ham tejaydi.Siz hozir ushbu havola orqali xizmatga bepul kirishingiz mumkin.

Yangi shakl "Korporativ daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya" Rossiya Federal Soliq Xizmatining 19.10.2016 N MMV-7-3/572@ buyrug'i bilan rasman tasdiqlangan.

"Tashkiliy daromad solig'i deklaratsiyasi" shaklidan foydalanish haqida batafsil ma'lumot:

• Dividendlarni to'lashda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishga misol

  Dividendlar to'laydigan tashkilotlar uchun daromad solig'i deklaratsiyasining alohida varaqlarini qanday to'ldirishni ko'rsatamiz. Maslahatlashuvda “...dividendlar to‘lovchi tashkilotlar uchun daromad solig‘i deklaratsiyasining alohida varaqlarini qanday to‘ldirishni ko‘rsatamiz. Rossiya tashkilotlariga (ham OAJ, ham MChJ) dividendlar to'laydigan tashkilotlarning oluvchilari uchun summani hisoblash tartibi, daromad solig'i deklaratsiyasida... ushlab qolingan soliq summasiga kamaytirish), soliq summasi. Daromad solig'i deklaratsiyasining 1-bo'limining 1.3-kichik bo'limi ...

• 2016 yil 9 oyi uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi

  Bunday tashkilotlarning bo'linmalari (OU). Daromad solig'i deklaratsiyasini qayerga topshirish kerak 2016 yil 9 oyi uchun daromad solig'i deklaratsiyasi ... daromad solig'i deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etish. 2016 yilning 9 oyi uchun daromad solig'i deklaratsiyasi tashkilot tomonidan 11/15 ... dan oshib ketgan. 100 kishi, keyin topshiring Tashkilot daromad solig'i deklaratsiyasini aynan shu tarzda topshirishga majburdir (...

• Bank obligatsiyalarini sotish va to'lash bilan bog'liq operatsiyalar bo'yicha daromad solig'i va QQS deklaratsiyasida aks ettirish

  Banklar? Daromad solig'i va QQS deklaratsiyasida... qimmatli qog'ozlar bilan bog'liq operatsiyalar qanday aks ettiriladi, daromad solig'i deklaratsiyasining bir qismi sifatida 05 varaqni taqdim eting (Korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibining ... II bandi (keyingi o'rinlarda) foyda to'g'risidagi tartib sifatida), buyrug'i bilan tasdiqlangan ...: tashkilotlarning daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyaning yangi shakli (G.P. Antonova, "Daromad solig'i: daromadlarni hisobga olish va ... 2015); Daromad solig'ida qanday yangiliklar deklaratsiya? (N. Chernyavskiy, "...

• Daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari: to'lash tartibi va shartlari

  Shunday qilib, hisobot davri oxirida yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha to'lovlar xo'jalik faoliyati natijalari bo'yicha hisoblanadi... Shunday qilib, hisobot davri oxiridagi yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha to'lovlar iqtisodiy faoliyat natijalari bo'yicha hisoblanadi. .. 2019-yil, 2019-yilning birinchi choragi uchun tashkilotlarning foydasi bo‘yicha soliq deklaratsiyasida aks ettirilgan... Deklaratsiyaning 02 “Korporativ daromad solig‘ini hisoblash” varag‘ini to‘ldirishda ayrim xususiyatlarni hisobga olish zarur. Ga binoan...

• Yangilangan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish to'g'risida

  Agar tashkilot xatolarni aniqlagan bo'lsa yoki biron bir narsani aks ettirmasa ... Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ilgari taqdim etilgan daromad solig'i deklaratsiyasida. Agar tashkilot ilgari topshirilgan daromad solig'i deklaratsiyasida xatolar yoki aks ettirilmaganlarni aniqlagan bo'lsa... . Bunday holda, tashkilot yangilangan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishi shart emas. Soliqlarni ortiqcha to'lash, shu jumladan...). Yangilangan deklaratsiyalarni, shu jumladan daromad solig'i deklaratsiyasini tekshirishda Federal Soliq xizmati so'rash huquqiga ega...

• 2018 yil uchun foyda solig'i zarari bo'lsa

  Yo'qotishni tasdiqlash. Daromad solig'ini hisoblashda tashkilotlarga quyidagi hollarda yo'qotishlarni hisobga olish huquqi beriladi ... 2018 yilda tashkilot daromad solig'ini hisoblashda tashkilotlarning daromad solig'i deklaratsiyasining 02-varag'idagi "bazasi" asosida ham tan olishi mumkin ( bundan keyin deklaratsiya deb yuritiladi), uning shakli va Tartibi... 2019 yil hisobot va soliq davrlari uchun deklaratsiyalar. 02 varaq Korporativ daromad solig'ini hisoblash... 2020 yil hisobot va soliq davrlari uchun deklaratsiyalar. Varaq 02 Korporativ daromad solig'ini hisoblash...

• Daromad solig'i bo'yicha nizolar (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2018 yildagi amaliyoti)

  Yangilangan soliq deklaratsiyasining stol tekshiruvi natijalariga ko‘ra soliq majburiyati, lekin... yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i va mol-mulk solig‘i bo‘yicha qarzdorlikni soliq organi tomonidan qo‘shimcha hisoblanmasdan. Soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan yangilangan soliq deklaratsiyasida e'lon qilingan shubhali qarzlar bo'yicha 07-sonli ... zaxirasi ... soliq inspektsiyasi bo'yicha yangilangan soliq deklaratsiyasi tekshirilgan degan xulosaga keldi (... soliq to'lash bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lovlari bo'yicha soliq to'lash bo'yicha soliq to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlarga nisbatan kamroq miqdorda to'lanishi lozim. oldingi (birlamchi) deklaratsiya...

• Daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari. Misollar

  Daromad solig'i to'lovlari. Daromad solig'ini to'lovchi tashkilot chorak davomida oylik avans to'lovlarini to'lashda avans to'lovlari bo'yicha daromad solig'i deklaratsiyasi natijalariga ko'ra ko'rsatilgan soliq bo'yicha avans to'lovlarini to'lashi kerak... Buxgalteriya hisobi Nizomini qo'llang. soliq hisob-kitoblari" tashkilotlar" ... tashkilotda tovar yetkazib beruvchi yo'q. Tashkilot har chorakda daromad solig'i uchun avans to'lovlarini to'laydi ...

• O'tgan davrlarga oid daromad solig'i bazasini hisoblashda xatolarni aniqlash

  Xato (ya'ni o'zgartirilgan daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish). Bunday tushuntirishlar berilgan, ... nol. Tashkilot 2017 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasida aks ettirish huquqiga egami (... daromad solig'ining ortiqcha to'lanishiga olib kelgan, uch yildan ko'proq vaqt oldin paydo bo'lgan, tashkilot tuzatishi mumkin ... daromad solig'i deklaratsiyasini quyidagi hollarda: xatolik deklaratsiya bo'yicha to'lash uchun hisoblangan soliqni kamaytirib ko'rsatishga olib keldi... Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 7.3-bandi...

• Umumiy va maxsus daromad solig'i stavkalari

  Qaysi tashkilot bu maqomini yo'qotdi. Tashkilotlar - texnologik-innovatsion EIZ rezidentlari Korporativ daromad solig'i bo'yicha stavka federal byudjetga kreditlashning bir qismi uchun 3% miqdorida belgilanadi ... RIP yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha pasaytirilgan stavkalarni qo'llash huquqiga ega. federal qonun bilan belgilangan talablarga javob beradigan investitsiya deklaratsiyasida mavjud bo'lgan federal byudjetga kredit berish ...

• EIZ ishtirokchisi tomonidan daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini to'lash

  Birinchi chorak uchun hisoblangan daromad solig'i minus. Shu bilan birga, tashkilotda katta muammo bor ... Qrim Respublikasi byudjetiga 2% stavkada foyda solig'ini to'lash va birinchi natijalarga ko'ra ... dan foyda solig'i deklaratsiyasini taqdim etish. chorak. Misol. 2016 yilning birinchi choragi yakunlari bo‘yicha tashkilot foyda ko‘rdi....2016 yil tashkilot o‘zining barcha faoliyati bo‘yicha EIZ ishtirokchisiga aylandi. Hisobot davri natijalari bo'yicha... avans to'lovlari uchun foyda. Boshqacha aytganda, bunday tashkilotlar mavjud bo'lmaganda...

• Tibbiy va (yoki) ta'lim faoliyatini amalga oshirishda daromad solig'i stavkasi 0% ni tashkil qiladi: uni qo'llashga oz vaqt qoldi.

  Daromad solig'i stavkalari San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284.1-moddasida tashkilotlar huquqiga ega ... tibbiy tashkilotlar uchun daromad solig'ining nol stavkasi qo'llanilishi belgilangan, xususan, agar ..., daromad solig'ini taqdim etish uchun belgilangan muddatlarda. deklaratsiya (28 martdan kechiktirmay), ular taqdim etadilar ... soliq to'lovchining 0% daromad solig'i stavkasi nafaqat tashkilot tomonidan nazarda tutilgan umumiy shartlarga rioya qilganligi sababli ... jami daromad solig'i stavkasi 7-bandga muvofiq San'at. Tashkilotlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284.1 ...

• 2017 yilda daromad solig'i. Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlari

  Yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi asosida... identifikatsiyalash munosabati bilan tashkilotlarning mol-mulk solig'i bo'yicha yangilangan hisob-kitoblar (soliq deklaratsiyasi) muddatlari... buning uchun soliq to'lovchi aktsiz solig'i deklaratsiyasini taqdim etadi, unda ...mahsulotlar yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani... bandining 49-kichik bandi asosida kamaytirishi mumkin bo'lgan yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi...

• 2018 yilda QQS va daromad solig'i ma'muriyatida nima o'zgaradi?

  Ijobiy xarakter. Daromad solig'iga o'zgartirishlar Daromad solig'iga nisbatan 2018 yildan boshlab... daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga kiritilmaganlar joriy etiladi. Soliq solinadigan baza... soliq davrlari uchun yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha nol soliq stavkasini... tashkilotning xarajatlari bilan qo'llash huquqiga ega emas. Daromad solig'i deklaratsiyasiga o'zgartirishlar ham qabul qilinishi mumkin. Asosiy... daromad solig'i deklaratsiyasida nosimmetrik tuzatishlar kiritish tartibi belgilanmagan. Nihoyat...

• Daromad solig'i bo'yicha naqd pul usuli

  Aksariyat tashkilotlar daromad solig'ini hisoblashda hisoblash usulidan foydalanadilar. Ammo shundaylar borki, ... ko'pchilik tashkilotlar daromad solig'ini hisoblashda hisoblash usulidan foydalanadilar. Lekin shundaylari ham borki, yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini hisoblash maqsadida... (ishlar, xizmatlar) yil boshidan daromad solig‘i bo‘yicha avans to‘lovlari summasi... moddasiga muvofiq belgilanadi; yangilangan daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish. Buxgalteriya xususiyatlari...

Ushbu maqolada sizga 2018 yilda 9 oylik (3-chorak) daromad solig'i deklaratsiyasi qachon topshirilishi, uni kim taqdim etishi va bu hujjat nima ekanligini aytib beramiz.

Daromad solig'i deklaratsiyasi nima?

Bu shunday hujjat:

• tashkilotning moliyaviy faoliyatini aks ettirish imkonini beradi;
• u qanday foyda yoki zarar borligini ko'rsatishga imkon beradi;
• tashkilot tomonidan olingan barcha daromadlarni va uning barcha xarajatlarini oshkor qiladi;
• tashkilotning soliq imtiyozlari va uning faoliyati bilan bog'liq boshqa ma'lumotlarni ko'rish imkonini beradi.

Daromad solig'i deklaratsiyasi (uning asosida) yordamida soliq inspektorlari to'lov miqdori va muayyan tashkilotning soliqlarini to'lash muddatini nazorat qiladi. Daromad solig'i stavkasi 20%. Xarajatlar daromaddan oshib ketgan davrlar uchun nol deklaratsiya taqdim etilishi kerak. Muhim nuqta: xarajatlar, daromadlar va boshqa ko'rsatkichlar daromad solig'i deklaratsiyasida hisob-kitob asosida ko'rsatilishi kerak.

• Umumiy soliq rejimi (OSNO) ostida faoliyat yurituvchi va qimor biznesida ishtirok etmaydigan rezident tashkilotlar (mahalliy kompaniyalar);
• Boshqa yuridik shaxslarga dividendlar va qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlar to'laydigan rezident tashkilotlar (ushbu tashkilotlarning soliq rejimi muhim emas);
• Soddalashtirilgan soliq tizimi (STS) yoki qishloq xo'jaligi soliqqa tortishning yagona rejimi (USAT) bo'yicha ishlaydigan rezident tashkilotlar davlat obligatsiyalari va boshqa davlat qimmatli qog'ozlari bo'yicha daromad oladilar (faqat shu foydadan daromad solig'i);
• Rossiyada filiallari bo'lgan norezident (xorijiy) tashkilotlar;
• Boshqa soliq agentlari. Shuningdek, maqolani o'qing: → "".

Deklaratsiyani topshirishning qanday usullari mavjud?

Oldingi bo'limda daromad solig'i to'lovchilari sifatida ko'rsatilgan tashkilotlar Federal Soliq xizmatining quyidagi bo'limlariga deklaratsiyalarni taqdim etishlari kerak:

• ro'yxatdan o'tgan joyingizda;
• har bir alohida bo'linmaning ro'yxatdan o'tgan joyida.

Muhim nuqta: daromad solig'ini eng ko'p to'lovchi bo'lgan tashkilotlar ro'yxatdan o'tgan joyda hisobot beradi.

Oziqlantirish usuli	Taqdim etish shakli	Usulning xususiyatlari	Cheklovlar	Qulaylik
Shaxsan (tashkilotning vakolatli vakili orqali)	Qog'ozda	Deklaratsiyani ikki nusxada topshirish kerak (ikkinchi nusxa ariza topshirilgan sanani belgilash uchun, bahsli vaziyatlar yuzaga kelganda, hujjatlar o'z vaqtida topshirilganligini tasdiqlash uchun kerak)	Ikkala usul ham o'tgan yildagi xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmagan tashkilotlar uchun qo'llaniladi	Qulay emas, vaqtni tejash yo'q. Agar bu vakil orqali yuborishga tegishli bo'lsa, ishonchnomani rasmiylashtirish, uni tashkilot muhri va menejerning imzosi bilan tasdiqlash kerak.
Rossiya pochtasi orqali, ilova tavsifi bilan (ro'yxatdan o'tgan pochta orqali)	Qog'ozda	Bu holda ilova ro'yxati va sana ko'rsatilgan pochta kvitansiyasi ham hujjatning o'z vaqtida yuborilganligining isboti bo'ladi.		Qulay emas, chunki bu pochta bo'limiga borishni talab qiladi
Elektron hujjat aylanishi operatorlari (Takskom MChJ va boshqalar) orqali Internetdan foydalanish	Elektron ommaviy axborot vositalarida	Operatorlardan biriga ulanish zarurati	Ushbu usul o'tgan yildagi xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshadigan tashkilotlar uchun majburiydir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 3-bandiga muvofiq).	Qulay (tezda hujjat yuboring)

Daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddatlari haqida

Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati	Soliq turi	Soliq to'lovchilar	Joriy deklaratsiya shakli	Deklaratsiya qayerda topshiriladi?	Oxirgi to'lov sanasi	Huquqiy akt
2017 yil 30 oktyabr (so'nggi 28 oktyabr shanba kuniga to'g'ri kelganligi sababli)	9 oylik daromad solig'i	Hisobot davrlari bo'lgan tashkilotlar: I chorak, yarim yil, to'qqiz oy	Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3/572-son buyrug'i bilan tasdiqlangan daromad solig'i deklaratsiyasi.		2017 yil 30 oktyabrgacha	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 4-bandiga binoan
	2017 yil yanvar-fevral-mart-aprel-may-iyun-iyul-avgust va sentyabr oylari uchun daromad solig'i	Daromad solig'i bo'yicha oylik avans to'lovlarini amalga oshiradigan tashkilotlar		Ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq idorasiga	2017 yil 30 oktyabrgacha	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi 3-bandiga binoan

2017 yilda o'zgarishlarga qadar deklaratsiyaning tarkibi:

• Sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim (uchta kichik bo'limdan iborat), unda byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summasi ko'rsatilgan;
• 2-varaqda daromad solig'i hisob-kitobi mavjud;
• Ilova. Sotishdan olingan daromadlar va asosiy faoliyatdan tashqari daromadlar ro'yxati keltirilgan 1-sonli 2-varaq;
• Ilova. № 2 - 2 varaq, unda kompaniyaning faoliyati bilan bog'liq bo'lgan sotish va sotuvdan tashqari faoliyatning barcha xarajatlari va xarajatlari va xarajatlari natijasida etkazilgan zararlar ro'yxati;
• Ilova. 2-varaqning 3-soni, unda 1-modda (erga bo'lgan huquqlarni olish), 268 (tovarlarni va/yoki mulkiy huquqlarni sotish bilan bog'liq xarajatlar), 275.1-moddalarga muvofiq daromad solig'i bo'lgan tashkilotlarni oxir-oqibat soliqqa tortishga olib keladigan operatsiyalar uchun xarajatlar hisob-kitoblari mavjud. ishlab chiqarish ob'ektlari va fermer xo'jaliklariga xizmat ko'rsatish xarajatlari), 276 (mulkni ishonchli boshqarish shartnomasi bilan bog'liq xarajatlar), 279 (da'vo huquqini o'tkazish yoki o'tkazish bo'yicha xarajatlar) va 323 (amortizatsiya qilinadigan mol-mulk bilan bog'liq operatsiyalar bilan bog'liq xarajatlar) . Rossiya Federatsiyasi, 5-varaqda ko'rsatilgan xarajatlar bundan mustasno;
• Ilova. 4-sonli 2-varaqda yo'qotish (uning bir qismi) hisob-kitobi mavjud bo'lib, u oxir-oqibatda soliq solinadigan bazaning hajmiga ta'sir qiladi (uni kamaytiradi);
• Ilova. 2-varaqdagi 5-son tashkilot va uning filiallari o'rtasida avanslar va daromad solig'ini taqsimlash hisobini o'z ichiga oladi;
• 3-varaqda dividendlar bo'yicha soliq (A bo'lim), davlat qimmatli qog'ozlari bo'yicha foizlar (B bo'lim) va A va B bo'limlari (C bo'lim) summalarining reestri-dekodlanishi mavjud;
• 4-varaq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 1-bandiga muvofiq maxsus stavka bo'yicha soliqni hisoblashni o'z ichiga oladi;
• 5-varaqda operatsiyalar uchun xarajatlar (maxsus tartibda hisoblangan) hisob-kitoblari mavjud bo'lib, ular oxir-oqibat daromad solig'i bo'lgan tashkilotlarni soliqqa tortishga olib keladi, 3-varaqdagi hollar bundan mustasno;
• 6-varaqda nodavlat moliya institutlarining xarajatlari va daromadlari;
• 7-varaqda davlatdan maqsadli moliyalashtirilgan holda olingan mol-mulk, mablag'lar va boshqalardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobotlar mavjud.

2017 yildan keyin daromad solig'i deklaratsiyasiga qanday o'zgarishlar kiritildi?

*Daromad solig'i deklaratsiyasining yangi shakli 2016 yil oktyabr oyida Federal Soliq xizmati (FTS) buyrug'i bilan tasdiqlangan, o'zgarishlar 2017 yil 1 yanvardan kuchga kirdi.

Shunday qilib, qanday o'zgarishlar yuz berdi:

• Sarlavha sahifasida endi qayta tashkil etilgan kompaniyalarning huquqiy vorislari uchun qatorlar mavjud.
• 2-varaqda savdo to'lovi miqdorini aks ettirish uchun zarur bo'lgan yangi satrlar paydo bo'ldi (265, 266 va 267-satrlar), bu sizga soliq solinadigan bazani uning miqdori bo'yicha kamaytirishga imkon beradi (daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqi). 2015 yildan beri tashkil etilgan, ammo deklaratsiyada savdo to'lovi miqdorini ko'rsatish uchun tegishli qator kiritilmagan);
• 13,5% soliq stavkasi kamaytirilgan soliq to'lovchi tashkilot uchun belgi paydo bo'ldi;
• 8-varaq paydo bo'ldi, unda foyda solig'ini mustaqil ravishda tuzatgan soliq to'lovchi tashkilotning daromadlari va xarajatlarini aks ettirish kerak (agar tashkilot foyda solig'ini kam baholagan bo'lsa, ushbu varaqda kiritilgan barcha tuzatishlar ko'rsatilishi kerak);
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.13-moddasiga muvofiq xorijiy tashkilotning filiali yoki xorijiy nazoratga ega bo'lgan tashkilotning daromad solig'ini aks ettirishi kerak bo'lgan 9-varaq paydo bo'ldi;
• Endi 3% federal byudjetga, 17% esa mintaqaviy byudjetga o'tkaziladi (ilgari foiz 2 va 18 edi).

2017 yilgi deklaratsiya 35 varaqdan iborat, ammo ko'pchilik soliq to'lovchi tashkilotlar ulardan faqat 5 tasini to'ldirish huquqiga ega.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar: sarlavha sahifasi

Muhim nuqta: Deklaratsiyani to'ldirishni boshlashdan oldin, uni to'ldirish tartibini bilish muhimdir: Sarlavha sahifasi - > 2-varaqga qo'shimchalar - > 3-varaq - 9-varaq (agar tashkilot ushbu varaqlarda sanab o'tilgan operatsiyalarni bajarsa) ) – > 2-varaq – > 1-bo‘lim.

Sarlavha sahifasini to'ldirish:

• Tashkilot haqida ma'lumot:

1. ism,
2. OKVED,
3. INN/KPP,
4. aloqa ma'lumotlari (telefon).

Bo'sh qatorlarga chiziqcha qo'yiladi.

• Deklaratsiya topshirilgan Federal Soliq xizmati (nomi va manzili) to'g'risidagi ma'lumotlar;
• Soliq davri kodi va hisobot davri yili. Har chorakda hisobot taqdim etadigan tashkilotlar uchun quyidagi kodlar qo'llaniladi:

21 - I chorak;

31 - II chorak;

33-9 oy;

• Oylik avans to'lovlarini amalga oshiradigan tashkilotlar uchun kodlar: 35-46;
• "Joylashuv (buxgalteriya) (kod) bo'yicha" katakchasida kompaniya qaysi vakolatda deklaratsiya topshirayotganini aniqlashga imkon beruvchi kodni ko'rsatish kerak (masalan, kod 214 - "Rossiyaning joylashgan joyida" eng yirik soliq to'lovchi bo'lmagan tashkilot");
• Agar deklaratsiya muddat ichida birinchi marta topshirilgan bo'lsa, unda "Tuzatish raqami" katakchasi "0" bo'lishi kerak, keyinchalik deklaratsiyaga kiritilgan o'zgartirishlar bilan ushbu katakning qiymati "001" dan o'zgaradi;
• "Joylashuv (buxgalteriya)) (kod)" katakchasiga tashkilot deklaratsiyani qaysi sifatda topshirayotganini aniqlashga imkon beruvchi kod kiritiladi (masalan, kod 214 - "Rossiya tashkiloti joylashgan joyda bo'lmagan. eng yirik soliq to'lovchi").
• Sarlavha sahifasining markaziy qismida deklaratsiyadagi sahifalar soni va sana ko'rsatilgan;
• Deklaratsiyani vakil yoki ishonchli shaxs orqali topshirishda u to'g'risidagi ma'lumotlar to'ldirilishi kerak.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar: 1-bo'lim

1.1-kichik bo'lim:

• "010" qatori to'ldiriladi, bu OKTMO kodini ko'rsatadi, KBK "030" (federal byudjet uchun) va "060" (viloyat byudjeti uchun) qatorlarida ko'rsatiladi;
• "040" va "070" qatorlarida federal va mintaqaviy byudjetlar uchun to'lanadigan qo'shimcha soliq miqdori ko'rsatilgan.

1.2-kichik bo'lim:

• Oylik avans to'lovlarini amalga oshiradigan kompaniyalar uchun mo'ljallangan;
• "001" katakchada chorak belgilanishi kerak, bizning holatlarimizda bu "03";
• 110-140-satrlarda federal byudjetga birinchi, ikkinchi va uchinchi davrlar uchun avans to'lovlari, 220-240-satrlarda esa mintaqaviy byudjetga to'lovlar ko'rsatilgan.

1.3-kichik bo'lim:

• Dividendlar oluvchi kompaniyalar uchun mo'ljallangan;
• "To'lov turi" katagiga ("010" qatori) "1" qiymati kiritiladi;
• “020” va “030” qatorlarida OKTMO va KBK kodlari kiritiladi;
• 01-21 qatorlarda soliq to'lash muddatlari ko'rsatilgan;
• "040" qatoridagi ustunlar tegishli davr uchun to'langan soliq summasini ko'rsatadi.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar: 2-varaqqa qo'shimchalar

Deklaratsiyani to'ldirishni 2-varaqning 3-ilovasidan boshlash odatiy holdir, chunki ushbu ilovada ko'rsatilgan ma'lumotlar oldingi ikkita ilovadagi ma'lumotlarni to'g'ri aks ettirishga imkon beradi. Bunga, jumladan, amortizatsiya qilinadigan mol-mulkni sotish yoki da'vo huquqini boshqa shaxsga o'tkazish bo'yicha bitimlar (topshiriq shartnomasi bo'yicha) kiradi.

2-varaqga 1-ilova:

• Hisobot davrida soliq to'lovchi tashkilotning savdo va sotuvdan tashqari faoliyatdan olingan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi;
• 011-014 satrlarda savdo tushumlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud;
• 010-satrda sotishdan tushgan daromadning umumiy miqdori ko'rsatilgan;
• 040-qator 010-qatordagi ma'lumotlarni takrorlaydi;
• 101-106 qatorlar operatsion bo'lmagan daromadlarning qiymatlarini aks ettiradi.

2-varaqga 2-ilova:

• Hisobot davrida soliq to'lovchi tashkilotning sotish va sotishdan tashqari faoliyat natijasida olingan xarajatlari va zararlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi;

• 010-030 qatorlarida tashkilotning bevosita xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud;
• 040-041 satrlarda bilvosita xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud;
• 080-110 qatorga 2-varaqning 3-ilovasidagi maʼlumotlarga muvofiq toʻldiriladi;
• 200-206 qatorda operatsion bo'lmagan xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

2-varaqqa 4-ilova: Ushbu sahifada o'tgan yillardagi yo'qotishlarni hisobga olgan holda soliq solinadigan baza to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud, ammo ushbu ilovani 9 oy davomida to'ldirish shart emas (faqat birinchi chorak va yil uchun).

2-varaqning 5-ilovasi filiallari bo'lgan tashkilotlar uchun mo'ljallangan. Bunday holda, bosh ofis va filialga tushadigan soliq bazasining ulushini to'g'ri hisoblash muhimdir.

2-varaqqa 6-ilova soliq to‘lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhlari ishtirokchilari tomonidan to‘ldiriladi.

Deklaratsiyani to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar: 2-varaq

2-varaqni to'ldirish unga ilovalardagi ma'lumotlarga asoslanadi. 010-050 qatorlari daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, ular asosida tashkilotning foydasi yoki zarari hisoblanadi.

1-ilovaning 040-qatoridagi maʼlumotlar 010-qatorda, 020-satrida esa xuddi shu ilovaning 100-satridan koʻpaytiriladi. 030 va 040 qatorlar 2-ilovadagi ma’lumotlarni o‘z ichiga oladi.

Muhim nuqta: 060-satrda aks ettirilgan foyda (zarar) quyidagi formula bo'yicha hisoblanishi kerak: Art. 060 = st. 010 + st. 020 - san'at. 030 - san'at. 040 + san'at. 050.

060-satrda yo'qotish qabul qilinganda, qiymat minus belgisi bilan ko'rsatiladi.

100-satrda soliq solinadigan bazani hisoblash natijasi (deklaratsiya formulasidan foydalangan holda), 120-satrda esa daromad solig'ini hisoblash uchun soliq solinadigan bazaning qiymati ko'rsatilgan. 140-160-satrlarda daromad solig'i stavkasi, shu jumladan federal va mintaqaviy stavkalar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud; 190 va 200-satrlarda mos ravishda federal va mintaqaviy byudjetlarga daromad solig'i miqdori ko'rsatilgan.

Muhim nuqta: daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi avans to'lovlarini to'lash usulini aniqlashga ta'sir qiladi. 210-230-qatorlar (jami, federal byudjetga va mintaqaviy) hisobot davridagi (hisoblangan) avanslar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, ayniqsa maqolada muhokama qilingan ish uchun - 2017 yilning 9 oyi va 2017 yilning yanvaridan sentyabrigacha.

210-230-qatorlarda 2017 yilning 9 oyi uchun avans to'lovlari san'at miqdorining natijasini ko'rsatadi. 180 + san'at. 290 O'tgan hisobot davri uchun deklaratsiyaning 2 varaqasi (2017 yilning birinchi yarmi uchun).

Har oyda to'lanadigan avans to'lovlari ko'rsatilgan: 210-230-satrlarda 2017 yil avgust oyidagi deklaratsiyadan 180-200-satrlarda yanvardan avgustgacha bo'lgan avans to'lovlari summasi natijasi ko'rsatilgan.

• Ortiqcha to'lov 280-281-satrlarda aks ettiriladi.
• Keyingi chorak uchun avanslar 290-240-satrlarda aks ettirilgan.
• To'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi 1-bo'limda aks ettirilgan.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarimalar. Daromad solig'i bo'yicha avanslar bo'yicha tushuntirish

Ma'muriy javobgarlik soliq organiga deklaratsiyani taqdim etish muddatini buzganlik yoki ushbu hujjatni taqdim etmaganlik uchun yuzaga keladi. Mansabdor shaxs (sud qarori bilan) 300 dan 500 rublgacha jarimaga tortiladi va tashkilot kechiktirilgan davr uchun soliq summasining 1/20 qismi miqdorida jarimaga tortiladi. jarima miqdori soliq summasining 1000 rubldan 30 foizigacha bo'lgan miqdorda belgilanadi.

Agar kechikish 180 ish kunidan ortiq bo'lsa, har bir keyingi oy uchun jarima soliq summasining 1/10 qismida belgilanadi. Ma'muriy javobgarlik "nol" deklaratsiyasini topshirishda bir kunlik kechikishdan keyin ham paydo bo'lishi mumkin.

Avans to'lovlariga kelsak: har chorakda avans to'lash faqat umumiy daromadi chorakda o'rtacha 15 million rubldan oshmaydigan tashkilotlar uchun amalga oshirilishi mumkin. Boshqa tashkilotlar har oy avans to'lashlari kerak. Yangi tashkil etilgan tashkilotlar uchun har chorakda avans to'lash mumkin.

Deklaratsiyadagi eng keng tarqalgan xatolar

1. Davr kodidagi xato: choraklik hisobotlar uchun "31", oylik hisobotlar uchun "40" ko'rsatilishi kerak. Xatoga misol: yarim yillik hisobotlarni topshirishda 34 kodi kiritiladi (yil uchun). Xatolik nimaga olib keladi: soliq organlari hisobot davri uchun hisobot taqdim etilmagan deb qaror qilishi mumkin, bu esa tashkilotning hisobini blokirovka qilishga olib kelishi mumkin.
2. Avanslardagi xato: tashkilot avanslarining 210-qatorida noto'g'ri aks ettirish. Xatoga misol: Tashkilotlar 210-qatordagi keraksiz ko'rsatkichlarni jamlaydi va shuning uchun avanslarni oshiradi. Xato nimaga olib keladi: tashkilot soliqlarning ortiqcha to'langanligini ko'rsatadi.
3. O'tgan daromadlar va xarajatlar bo'yicha yarim yillik deklaratsiyadagi xato: 2016 yildagi xatolar 2-ilovaning 200 va 401-satrlarida ko'rsatilishi kerak, ammo ba'zi tashkilotlar 301-qatorda yo'qotishlarni aks ettiradi. Xato nimaga olib keladi: Federal Soliq inspektorlari Xizmat xatolikni aniqlab, deklaratsiya yoki tushuntirishni tushuntirishni so'raydi

2016 yil dekabr oyidan boshlab daromad solig'i deklaratsiyasining yangi shakli kuchga kirdi, uni o'zgartirish so'nggi yillardagi yangiliklar tufayli zarur edi. Biz maqolani bepul Excel formatida yangi deklaratsiya shaklini va uning 2016 yil uchun to'ldirilgan namunasini yuklab olishni taklif qilamiz.

Yangi shakl 2016 yil uchun hisobotdan boshlab to'ldirilishi kerak. Taqdim etishning oxirgi muddati 2017 yil 28 mart, kechiktirish yo'q, chunki bu sana ish kuniga to'g'ri keladi. Hisobot davri uchun hisobotni taqdim etish muddati - davr tugaganidan keyin 28 kun ichida.

2017 yil uchun foyda deklaratsiyasining yangi shaklini joriy etish to'g'risidagi buyruq 19/10/16 yildagi MMV-7-3/572@.

Deklaratsiya Federal Soliq Xizmatiga daromad solig'i bo'yicha hisobot yoki soliq sifatida tan olingan har bir davr natijalari bo'yicha (chorak, 6, 9 va 12 oy) taqdim etilishi kerak. Taqdim etish usuli har qanday, agar o'rtacha yuz nafardan kam xodim bo'lsa, ko'proq bo'lsa, faqat elektron shaklda. Buyurtma 2017 yildan boshlab to‘ldiriladigan daromad solig‘i deklaratsiyasining elektron va qog‘oz shakllarini tasdiqladi.

Quyida biz yangi shaklni excel formatida yuklab olishni taklif qilamiz. 2016 yil uchun namuna shaklini maqolaning oxirida bepul yuklab olish mumkin.

Yangi daromad solig'i deklaratsiyasi shakli 2017 -.

Yangi deklaratsiya shaklida o'zgarishlar 2017

Daromad solig'i deklaratsiyasining yangi shakliga yangi 08 va 09 varaqlar qo'shildi.Birinchisida nazorat qilinadigan operatsiyalar bo'yicha daromad solig'i bazasiga tuzatish kiritiladi, ikkinchisida nazorat qilinadigan shaxslarning daromadlari ko'rsatiladi. Bundan tashqari, mavjud varaqlar va bo'limlarga tuzatishlar kiritildi.

Soliqni hisoblash uchun to'ldirilgan 02 varaqdagi o'zgarishlar:

• ilgari Magadan viloyatining maxsus iqtisodiy zonasi benefitsiarlari tomonidan to'ldirilgan 090-qator olib tashlandi;
• qo'shilgan p. uni hali kiritish mumkin emas, chunki bunday harakatga ruxsat beruvchi tegishli federal qonun yo'q. Yig'im to'lanishi kerak bo'lgan soliqni kamaytirish sifatida qabul qilinadi;
• hududiy investitsiya loyihalari ishtirokchilari tomonidan to‘ldirish uchun 250 va 251-betlar qo‘shildi.

• olib tashlandi 107-bet, unda nazorat qilinadigan operatsiyalar uchun bazani mustaqil ravishda sozlash amalga oshirildi. Bunday tuzatishni aks ettirish uchun deklaratsiya shakliga 07 varaq qo'shildi.

Xarajatlarni ko'rsatadigan yangi deklaratsiya shaklining 02 varaqiga 2-ilovaga o'zgartirishlar:

• yangi soliq to'lovchi kodlari qo'shildi;
• ilgari 2015 yil boshidan bunday imkoniyat bekor qilinganligi sababli qarzni talab qilish huquqini amalga oshirishdan zarar ko'rgan 203-bet o'chirildi.

02 varaqning 3-ilovasiga oʻzgartirishlar kiritilsin:

• Soliq to'lovchi kodi qo'shildi;
• 110,130,160,170-qatorlar 2015 yildan beri soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar tufayli o'chirildi.

Deklaratsiya shaklining 02 varaqiga 5-ilovadagi o'zgartirishlar:

• pasaytirilgan stavka bo'yicha soliq to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirish uchun 051 qator qo'shildi;
• To‘lovchilar tomonidan savdo to‘lovlari summalarini to‘lash uchun 095 096 097 qatorlar qo‘shildi.

Daromad solig'i eng muhim to'lovlardan biri bo'lib, u orqali Rossiya byudjeti to'ldiriladi. Yuridik shaxslar har oy yoki chorakda avans to‘lovlarini amalga oshirishni unutmasdan, har yili umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda g‘aznaga o‘z foydasining bir foizini to‘laydi. To'lovchilar davlatga daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi shaklida hisobot beradilar. Keling, 2019 yilning 1-choragi uchun uni to'ldirishning nozik tomonlarini ko'rib chiqaylik.

Daromad solig'i deklaratsiyasi kimga nisbatan qo'llaniladi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 246-moddasiga muvofiq deklaratsiya soliq to'lovchilar tomonidan taqdim etiladi:

• Rossiya yuridik shaxslari;
• rossiya Federatsiyasida doimiy vakolatxona orqali ishlaydigan xorijiy kompaniyalar;
• rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan xorijiy kompaniyalar;

Daromad solig'i bo'yicha hisobot davri

Hisobot har chorakda (yoki oyda) va yil oxirida taqdim etiladi. Hisobot davrlari:

• 1-chorak;
• yarim yil;
• 9 oy;

Foyda yil boshidan jami yig'indisi hisoblanadi.

2019 yilda deklaratsiyalarni topshirish muddati

Daromad solig'i to'lovchilari ikki toifaga bo'linadi:

• har chorakda avans to'laydiganlar;
• har oy avans to'laydiganlar.

O'tgan 4 chorakdagi daromadi 15 million rubldan oshmagan kompaniyalar (cheklov 2016 yilda 10 million rubldan oshirilgan) har chorakda deklaratsiya topshirishga haqlidir. Boshqa kompaniyalar haqiqiy foydadan oyiga bir marta avans to'laydilar, shuning uchun ular ham har oy hisobotlarni to'ldiradilar.

Keling, 2019 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddatlarini jadvallar ko'rinishida taqdim qilaylik.

Har choraklik hisobot

Oylik hisobot

2019 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Daromad solig'i deklaratsiyasining so'nggi joriy shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi N MMV-7-3/ buyrug'i bilan tasdiqlangan. 2019-yilda daromad solig‘i deklaratsiyasini to‘ldirish tartibi buyruq ilovasida keltirilgan.

Joriy daromad solig'i deklaratsiyasi (2019 yil 1-chorak uchun to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar ushbu talablarni aks ettiradi) quyidagilardan iborat:

• sarlavha sahifasi (varaq 01);
• 1-bo'limning 1.1-kichik bo'limi;
• varaq 02;
• 02 varaqning 1 va 2-ilovalari.

Bu talab qilinadigan qism.

Qolgan ilovalar va sahifalar quyidagi shartlar bajarilgan taqdirda to'ldiriladi:

• 1-bo'limning 1.2 va 1.3-kichik bo'limlari;
• 02 varaqning 3-son, 4-son, 5-ilovalar;
• 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 varaqlari;
• deklaratsiyaga 1 va 2-ilovalar.

Deklaratsiyani to'ldirishning muhim nuanslari

• Sarlavha sahifasida tashkilot haqidagi ma'lumotlar mavjud; qayta tashkil etilgan kompaniyalarning vorislari qayta tashkil etishdan oldin berilgan Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) va KPPni ko'rsatadi. Qayta tashkil etish shakllarining kodlari va tugatish kodi Deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 1-ilovada ko'rsatilgan.
• 2 ta qo'shimcha varaqlar - 08 va 09. 08 varaqlari qaram kontragentlar bilan operatsiyalarda bozor narxlaridan past narxlardan foydalanganligi sababli daromad solig'ini to'g'irlagan (pasaytirgan) tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. Ilgari ushbu ma'lumot l ga 1-ilovada joylashtirilgan. 02.
• 09-varaq va unga 1-ilova nazorat ostidagi xorijiy kompaniyalarning daromadlarini hisobga olishda nazorat qiluvchi shaxslar tomonidan to'ldirish uchun mo'ljallangan.
• 02-varaqda soliq to'lovchi kodlari uchun maydonlar, shu jumladan jadal ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanish hududlari aholisi tomonidan ko'rsatilgan yangi soliq to'lovchining "6" kodi mavjud. Shuningdek, u to'lovni kamaytiradigan savdo to'lovi qatorlarini va mintaqaviy investitsiya loyihalari ishtirokchilari tomonidan to'ldirilgan maydonlarni o'z ichiga oladi.
• 03-varaqda joriy dividend stavkasi 13% ko'rsatilgan. Endi "B" bo'limida daromad turi uchun quyidagi kodlar kiritiladi:
  • "1" - agar daromad bandlarida nazarda tutilgan stavka bo'yicha soliqqa tortilsa. 4-moddaning 1-bandi. 284 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
  • "2" - agar daromadlar bandlarida nazarda tutilgan stavka bo'yicha soliqqa tortilsa. 4-moddaning 2-bandi. 284 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
• Varaqda 241 va 242-qatorlar qonun hujjatlarida belgilangan faoliyat uchun mulkni shakllantirish va sug'urta zaxirasi uchun ajratmalarni aks ettiradi; yo'qotishlarni aks ettiruvchi qatorlar yo'q - joriy yoki kelajakka o'tkaziladi.
• Nazorat qilinadigan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani o'z-o'zidan to'g'irlashdan keyin operatsion bo'lmagan daromadlarni aks ettirish uchun 08-sonli alohida varaq taqdim etiladi.
• Xuddi shu varaqning 2-ilovasida soliq to'lovchi kodlarini ko'rsatish uchun maydon mavjud.

Foyda deklaratsiyasi (2019): bosqichma-bosqich to'ldirish

Keling, 2019 yilning 1-choragi uchun daromad solig'i deklaratsiyasini satr bo'yicha to'ldirish misolini ko'rib chiqaylik.

Sarlavha sahifasi

Sarlavha sahifasi tashkilot haqidagi ma'lumotlar bilan to'ldirilgan:

• TIN, KPP, ism to'liq kiritiladi, bo'sh katakchalar doimo tire bilan to'ldiriladi.
• Tuzatish raqami. Agar deklaratsiya birinchi marta topshirilgan bo'lsa, 0 kiriting. Ma'lumotlarga o'zgartirishlar kiritishda har bir yangilangan deklaratsiya raqamlanadi - 001, 002, 003 va boshqalar.
• Hisobot davri kodi. Deklaratsiya qaysi chorak yoki oy uchun topshirilganiga bog'liq. Yillik hisobotni topshirishda turli xil avans to'lov tizimlaridan foydalanadigan soliq to'lovchilar ham turli kodlarga ega.

Har choraklik to'lovlarni to'lashda:

Oylik to'lovlarni to'lashda:

• Soliq organi kodi. Har bir tekshiruvga kod beriladi. Hisobotlarni topshirayotgan Federal Soliq xizmati kodini ko'rsating. Rossiya Federal soliq xizmatining Sankt-Peterburg uchun 4-sonli tumanlararo inspektsiyasi misolidan foydalanish.
• Ro'yxatdan o'tish joyidagi kod.

• Iqtisodiy faoliyat turining kodi. OKVED kodi misolidan foydalanish 52.24.1 - Non va non mahsulotlarining chakana savdosi.
• Shuningdek, telefon raqamini, to'lovchi yoki vakilning to'liq ismini, varaqlar sonini va deklaratsiyani topshirish sanasini kiriting.

1-bo'lim 1.1-kichik bo'lim

Misol uchun, keling, 1-qismni satrga to'ldiramiz:

• 010 - kompaniya joylashgan munitsipalitetning kodi; Buni bizning ma'lumotnomamizda bilib olishingiz mumkin.
• 030 va 060 - federal byudjetga va mintaqaviy byudjetga mablag'larni o'tkazish uchun KBKni ko'rsatadi. KBK ni ko'rish mumkin
• 040 va 070 - hisobot (soliq) davri oxirida qo'shimcha to'lanishi kerak bo'lgan summalar, byudjet bo'yicha:
  • federal byudjetga - 60 000 rubl (040-satr);
  • viloyat byudjetiga - 340 000 rubl (070-satr).

1.2-kichik bo'lim 1-bo'lim

Har oy avans to'laydigan daromad solig'i to'lovchilari tomonidan to'ldiriladi. Bizning misolimiz uchun biz undan foydalanmaymiz.

1.3-kichik bo'lim 1-bo'lim Dividendlar

Dividendlar bo'yicha daromad solig'ini to'lashda kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi.

02 varaq - soliqni hisoblash

Deklaratsiyaning to'ldirilgan 02 varag'i soliq solinadigan baza qanday daromad va xarajatlar miqdoridan hisoblanganligini ko'rsatadi.

Satr satr kiriting:

• 010 - barcha savdo daromadlarini jamlash;
• 020 - operatsion bo'lmagan daromadlar (jami);
• 030 - sotish bilan bog'liq xarajatlar;
• 040 - operatsion bo'lmagan xarajatlar;
• 050 - soliqqa tortish uchun hisobga olinmagan yo'qotishlar (agar mavjud bo'lsa, to'ldiriladi);
• 060 - foyda miqdori (satrlar bo'yicha hisoblang: 010 + 020 - 030 - 040), bizning misolimizda jami 5 000 000 rubl;
• 070 - foydadan chiqarib tashlangan daromad (agar mavjud bo'lsa);
• 080-110 - faoliyatning o'ziga xos xususiyatlariga, soliqqa tortilmaydigan daromadlar, imtiyozlar yoki zararlar mavjudligiga qarab to'ldiriladi;
• 120 - soliq solinadigan baza;
• 140-170 - soliq stavkalari (3% va 17% stavkalari bo'yicha hisoblanishi kerak);
• 180 - soliq summasi (biz qo'shimcha to'lanadigan summani emas, balki yil uchun summani ko'rsatamiz);
• 190 - federal byudjetga tushadigan miqdor;
• 200 - mahalliy byudjetga soliq summasi.

02-varaqning davomida siz oldingi davrning avans to'lovini kiritishingiz kerak. Ushbu davrda qo'shimcha to'lov talab qilinadi:

• 60 000 rubl - federal byudjetga (270-qator);
• 340 000 rubl - sub'ektning byudjetiga (271-qator).

02 varaqning 1-ilovasi

02-varaqning 1-ilovasida daromadingizni qatorlar bo'yicha batafsil ko'rsating:

• 010 - hisobot davri uchun barcha daromadlar.

Keyin batafsil:

• 011 - o'z ishlab chiqargan mahsulotlarni sotishdan olingan daromadlar;
• 012 - sotib olingan tovarlarni sotishdan olingan daromad.

Qolgan qatorlar shartlar bajarilgan taqdirda to'ldiriladi.

• 040 - barcha savdo daromadlarining yig'indisi;
• 100 - operatsion bo'lmagan daromad.

02 varaqning 2-ilovasi

2-ilovada xarajatlar batafsil tavsiflanadi.

010-030 qatorlari faqat daromadlar va xarajatlarni tan olish uchun hisoblash usulidan foydalanadigan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi. Naqd pul usuli bilan chiziqlar bo'sh qoldiriladi.

• 010 - o'z ishlab chiqarish mahsulotlarini sotish xarajatlari;
• 020 - tovarlarni ulgurji va chakana sotish bilan bog'liq to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar;
• 030 - xarajatlarning bir qismi sifatida qayta sotish uchun sotib olingan tovarlarning qiymati;
• 040 - bilvosita xarajatlar (summa). Ular quyidagi qatorlarda batafsil sanab o'tilgan.

Faraz qilaylik, VESNA MChJning bilvosita xarajatlari soliqlar va kapital qo'yilma sifatida amortizatsiya qilinadigan mulkni sotib olishdan iborat edi:

• 041 - soliqlar va yig'imlar summalari;
• 043 - summaning 30% miqdorida kapital qo'yilma ko'rinishidagi xarajatlar.

Bizning holatimizda qolgan maydonlar bo'sh qolmoqda.

• 080 - asosiy vositani sotish bilan bog'liq xarajatlar, ya'ni qoldiq qiymati (biz ma'lumotlarni 3-ilovaning 350-qatoridan 02-varaqga o'tkazamiz);
• 130 - yuqoridagi xarajatlar miqdori.

Amortizatsiya xarajatlari alohida ko'rsatilgan:

• 131, 132 - hisobot davrida hisobga olingan amortizatsiya summalari.

Deklaratsiyaning 2-ilovasidagi qolgan maydonlar, agar to'ldirish uchun shartlar bo'lmasa, bo'sh qoladi.

02 varaqning 3-ilovasi

3-ilova faqat hisobot davrida tashkilot quyidagi hollarda tuziladi:

• amortizatsiya qilinadigan mulkni sotadi;
• to'lanmagan debitorlik qarzlarini sotadi;
• ishlab chiqarishni saqlash xarajatlarini o'z zimmasiga oladi;
• mulkni ishonchli boshqarish shartnomalari bo'yicha daromad yoki xarajatlarga ega bo'lgan;
• 01.01.2007 dan 31.12.2011 gacha bo'lgan davrda sotib olingan erni sotadi.

Qatorlarni to'ldiring:

• 010 - sotilgan birliklar soni;
• 030 - sotishdan tushgan tushum;
• 040 — qoldiq qiymat;
• 050 - daromad va qoldiq qiymat o'rtasidagi farq sifatida hisoblangan foyda.

3-ilovaning davomi quyidagi satrlar bilan ifodalansin:

• 340 - jami daromad (qolgan maydonlar bo'sh bo'lgani uchun biz 030-qatorning ko'rsatkichini nusxalaymiz);
• 350 - xarajatlar (qolgan maydonlar bo'sh bo'lgani uchun biz 040-qatorning ko'rsatkichini nusxalaymiz).

Yangilangan deklaratsiyani to'ldirish xususiyatlari

Agar hisob-kitoblarda xatolik aniqlansa va daromad solig'ini birinchi marta to'g'ri hisoblab bo'lmasa, yangilangan deklaratsiya kerak bo'ladi. O'zgartirilgan deklaratsiyada aniqlangan xatoni hisobga olgan holda summa ko'rsatilgan. Agar birinchi hisob-kitob paytida soliq miqdori kam baholansa, "aniqlik" ni taqdim etish bilan bir qatorda siz farqni byudjetga to'lashingiz va jarimalarni o'tkazishingiz kerak.

Korporativ daromad solig'i 2019 uchun namuna soliq deklaratsiyasini yuklab olish

Pdf formatda foyda deklaratsiyasi shakli

2019 yilning 1-choragi uchun daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishga misol

2019 yil 1-chorak daromad solig'i deklaratsiyasini onlayn to'ldirish namunasi

Deklaratsiyani onlayn xizmatlarda buxgalteriya dasturiy ta'minotini ishlab chiquvchilarning veb-saytlarida to'ldirishingiz mumkin - My Business, Kontur, Nebo va boshqalar. Ba'zi saytlar buni erkin bajarishga imkon beradi, lekin odatda xizmatlar kichik to'lovni talab qiladi (1000 rublgacha).