เอกสารประกอบการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษี ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี: ใครมีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเด็กสำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรมจะเพิ่มขึ้น ขนาดของพวกเขาจะเป็น: 1,400 รูเบิล - สำหรับลูกคนแรก 2,000 ถู - สำหรับลูกคนที่สอง 4,000 ถู - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา 12,000 ถู - สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือไม่เกิน 24 ปี หากเป็นนักเรียนนักศึกษา ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และพ่อแม่บุญธรรม การหักเงินจะยังคงเหมือนเดิม นั่นคือ: 1,400 รูเบิล - สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง 3,000 ถู - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อๆ ไป รวมถึงเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุไม่เกิน 18 ปี หรืออายุไม่เกิน 24 ปี หากเป็นนักเรียน

องค์กรและผู้ประกอบการที่เป็นผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษ (SEZ) ในภูมิภาคมากาดาน จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีสองรายการจากปี 2015 ได้แก่ ภาษีทรัพย์สิน; ภาษีที่ดิน

พลเมืองบางประเภทได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน และการยกเว้นดังกล่าวจะมีผลกับทรัพย์สินทั้งหมดของพวกเขา ไม่ว่าจะมีมูลค่าเท่าใดก็ตาม สิ่งนี้ทำให้เกิดการละเมิด ดังนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีพลเมืองบางคนจึงลงทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ในนามของญาติซึ่งเป็นผู้รับผลประโยชน์จากภาษีนี้ เพื่อหยุดการปฏิบัตินี้ ขอเสนอให้นำผลประโยชน์ไปใช้กับวัตถุไม่เกินสามประการ เจ้าของจะเลือกทรัพย์สินเฉพาะที่จะนำไปใช้ตามดุลยพินิจของตนเอง

การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับค่าใช้จ่าย “บำนาญ” และประกันชีวิตสามารถทำได้โดยไม่ต้องรอสิ้นปีและไม่ต้องติดต่อกรมสรรพากร ในการดำเนินการนี้ คุณต้องติดต่อนายจ้างของคุณ จริง โดยมีเงื่อนไขว่านายจ้างจะโอนเงินสมทบให้กับองค์กรและกองทุนที่เกี่ยวข้องตามคำขอของคุณโดยหักเงินจากเงินเดือนของคุณ คุณต้องเขียนใบสมัคร

รายได้ของบุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาร้อยละ 13 สามารถลดลงได้ การลดลงทำได้โดยใช้สิ่งที่เรียกว่าการลดหย่อนภาษี การหักเงินดังกล่าวมีหลายกลุ่ม โดยทั่วไปคือการหักภาษีมาตรฐาน ภาษีสังคม และภาษีทรัพย์สิน ในศิลปะ มาตรา 215 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุรายได้ของพลเมืองบางประเภท เช่น บุคลากรในสำนักงานตัวแทนของรัฐต่างประเทศ ซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย

เพื่อให้ภาคการผลิตของเศรษฐกิจและอุตสาหกรรมไฮเทคมีความทันสมัย ​​ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบของการยกเว้นภาษี อัตราภาษีที่ลดลง และสิทธิพิเศษอื่น ๆ โดยไม่มีภาระผูกพันใด ๆ ในส่วนของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับเป้าหมาย การใช้เงินทุนหมุนเวียนที่ปล่อยออกมา

ความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีเป็นตัวอย่างที่ชัดเจนที่สุดของความสัมพันธ์ระหว่างผู้ประกอบการและหน่วยงานของรัฐ ปัญหาประการหนึ่งของความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีก็คือรัฐซึ่งเป็นตัวแทนของหน่วยงานของตนในขณะที่ใช้ฟังก์ชันการคลังของภาษีนั้นไม่ได้คำนึงถึงหน้าที่ด้านกฎระเบียบของพวกเขา

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น ตามวรรค 2 ของมาตรา ตามมาตรา 56 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธที่จะใช้สิทธิประโยชน์หรือระงับการใช้งานเป็นระยะเวลาภาษีหนึ่งช่วงหรือมากกว่านั้น เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่น เมื่อปฏิเสธสิทธิประโยชน์ทางภาษีควรจดจำเงื่อนไขพื้นฐานที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 5 ของศิลปะ มาตรา 149 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีความเป็นไปได้ในการปฏิเสธ (ระงับ) การใช้สิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามวรรค 3 ของศิลปะ 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้: คุณสามารถปฏิเสธได้เฉพาะสิทธิประโยชน์ที่ระบุไว้ใน (ไม่สามารถปฏิเสธการใช้สิทธิประโยชน์ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิทธิประโยชน์จะได้รับการยกเว้นเป็นระยะเวลาอย่างน้อย 1 ปี ระยะเวลาที่ผู้เสียภาษีจะไม่ใช้สิทธิประโยชน์ต้องไม่น้อยกว่าหนึ่งปี

การให้คำปรึกษา

ฉันเพิ่งซื้ออพาร์ทเมนต์ ในเวลาเดียวกัน ฉันทำงานสองงานในเวลาเดียวกัน ฉันสามารถขอลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์จากทั้งนายจ้างได้หรือไม่และต้องทำอย่างไร?

คำตอบ

ประกาศภาษีสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา (กรอกตัวอย่าง) สำหรับการชำระภาษีล่าช้า ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บในอัตราเท่ากับหนึ่งในสามร้อยของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารแห่งรัสเซียสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า หากคุณมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม คุณต้องแสดงเอกสารที่เป็นพื้นฐานในการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่หน่วยงานด้านภาษี

จะต้องดำเนินการเพิ่มเติมอะไรบ้างเมื่อใช้สิทธิ์ในการปล่อย? สิ่งสำคัญคือก่อนที่จะเริ่มทำงานตามกฎใหม่ให้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับก่อนหน้านี้เพื่อชดเชยต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ไม่ได้ใช้จนถึงจุดนี้ กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับสินทรัพย์ถาวรที่คิดค่าเสื่อมราคาไม่สมบูรณ์

การคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงการใช้สิทธิประโยชน์และจำนวนเงินที่ออกอันเป็นผลมาจากการเก็บภาษีพิเศษจากองค์กรที่ผู้เข้าร่วมเป็นองค์กรสาธารณะของผู้พิการในภูมิภาคมอสโก แบบฟอร์ม N 8 "b" (คำสั่งของกระทรวงการคลังของภูมิภาคมอสโก, กระทรวงเศรษฐกิจของภูมิภาคมอสโกและการบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภูมิภาคมอสโกลงวันที่ 02/27/2010 N 35/31/ 14/01-04-34 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 26/07/2554)) การคำนวณนี้รวบรวมตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2010 โดยองค์กรที่สมาชิกเป็นองค์กรสาธารณะของผู้พิการที่เรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดโดยมาตรา 8 ของกฎหมายภูมิภาคมอสโก N 151/2004-OZ“ เกี่ยวกับการเก็บภาษีพิเศษในภูมิภาคมอสโก”

วางแผน

4.1. แนวคิดเรื่องการเสียภาษี

4.2. ระบบสิทธิประโยชน์ทางภาษี

4.3. ประเภทและรูปแบบของสิทธิประโยชน์ทางภาษี

4.4 กฎระเบียบทางกฎหมายของแรงจูงใจด้านภาษีอาณาเขต

4.1 แม้ว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะเป็นองค์ประกอบเพิ่มเติมของภาษี แต่ปัญหานี้ก็เป็นเรื่องที่ถกเถียงกันมากที่สุดประการหนึ่ง วัตถุประสงค์หลักของสิทธิประโยชน์คือเพื่อลดแรงกดดันทางภาษีต่อผู้ชำระเงิน ผลประโยชน์สามารถรับรู้ได้โดยการลดวัตถุ ฐาน จำนวนภาษี หรือการเลื่อนการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษี ด้วยกลไกของสิทธิประโยชน์ ภาษีจะทำหน้าที่ควบคุมและกระตุ้น เพื่อสร้างความสนใจของผู้ชำระเงิน

ผลประโยชน์คือการยกเว้น (ทั้งหมดหรือบางส่วน) ของผู้เสียภาษีจากการจ่ายภาษีโดยคำนึงถึงลักษณะของเขา ต้องเน้นสามสิ่งที่นี่

ประการแรก ผลประโยชน์คือการยกเว้นจากการชำระเงิน และไม่ใช่จากภาระผูกพันทางภาษี เนื่องจากเมื่อภาระผูกพันถูกเลื่อนออกไป การชำระภาษีจะคงอยู่ และการยกเว้น (ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง) จะเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีใหม่เท่านั้น และหลังจาก ระยะเวลาหนึ่งภาระผูกพันขึ้นอยู่กับการดำเนินการ (เครดิตภาษี) นอกจากนี้ ความรับผิดทางภาษียังประกอบด้วยองค์ประกอบหลายประการ ได้แก่ การบัญชีภาษี การชำระภาษี การรายงานภาษี และหากผู้ชำระเงินสามารถได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีได้เขาก็จะยังคงรับผิดชอบในการทำบัญชีและการรายงาน

ประการที่สอง การยกเว้นสามารถทำได้ในสองเล่ม: เต็ม - เมื่อผู้ชำระเงินได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินโดยสิ้นเชิง และบางส่วน - เมื่อแรงกดดันทางภาษีลดลงโดยการลดวัตถุ (หัวเรื่อง ฯลฯ ) หรือเลื่อนการชำระภาษีออกไป

ดังนั้นสิทธิประโยชน์ทางภาษีจึงถือเป็นการยกเว้นของผู้เสียภาษีจากการคำนวณและการชำระภาษีหรือการชำระภาษีในจำนวนที่น้อยกว่าหากมีเหตุผลที่กำหนดโดยกฎหมายของยูเครน

การยกเว้นภาษีสามารถทำได้ทั้งหมดหรือบางส่วน

เมื่อได้รับยกเว้นเต็มจำนวนแล้วผู้เสียภาษีจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องคำนวณและชำระภาษีโดยสมบูรณ์

ด้วยการยกเว้นบางส่วน ผู้เสียภาษีจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเฉพาะส่วนหนึ่งของความรับผิดทางภาษีของตนเท่านั้น เหตุผลในการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีคือลักษณะที่กำหนดลักษณะของผู้เสียภาษีบางกลุ่ม ประเภทของกิจกรรมและวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

เมื่อกำหนดลักษณะภาษีจำเป็นต้องคำนึงถึงกฎระเบียบของสิทธิประโยชน์ทางภาษี นอกจากนี้ บทบัญญัตินี้ไม่ควรประกอบด้วยเนื้อหาที่ไม่สมบูรณ์ (ซึ่งไม่น่าจะเป็นไปได้ในระยะยาว) แต่มีรายการข้อยกเว้นที่ค่อนข้างกว้าง ซึ่งจะมีการระบุไว้ พร้อมด้วยการรวมกลไกการใช้งานโดยละเอียดไว้ในกฎระเบียบเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับบางประเภท ของภาษี ระบบสิทธิประโยชน์และสิทธิพิเศษเป็นแนวทางสำหรับนิติบุคคลและบุคคลเมื่อเลือกพื้นที่ของกิจกรรมและรูปแบบการสร้างรายได้

สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาว่าสิทธิประโยชน์เป็นทางเลือกแทนเงินอุดหนุน เงินช่วยเหลือส่วนบุคคล และเครดิตภาษีส่วนบุคคล นั่นคือเหตุผลว่าทำไมจึงจำเป็นต้องมีแนวทางที่เป็นระบบในที่นี้ โดยเชื่อมโยงคันโยกเหล่านี้เข้าด้วยกันเป็นคอมเพล็กซ์เดียว การวิเคราะห์และการควบคุมจะต้องดำเนินการอย่างสัมพันธ์กันอย่างใกล้ชิดราวกับเป็นการเสริมซึ่งกันและกัน

กฎระเบียบทางกฎหมายเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีดำเนินการในสองระดับ

ประการแรกคือกฎหมายภาษีที่กำหนดข้อยกเว้นพื้นฐานสำหรับผู้จ่ายเงินหรืออุตสาหกรรมบางประเภท

ประการที่สองคือข้อบังคับที่ใช้เป้าหมายทางยุทธวิธีที่เกี่ยวข้องกับวิชาเฉพาะและแก้ไขเป้าหมายที่แคบลง

ประเด็นเรื่องการจัดสรรผลประโยชน์ตามภาคส่วนเป็นเรื่องที่ถกเถียงกัน

มักสร้างผลประโยชน์หลายประการ:

ในด้านการควบคุมงบประมาณ (ผ่านการอุดหนุน ฯลฯ );

การให้การยกเว้นภาษี

การจัดสรรเครดิตภาษี

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีตั้งแต่วินาทีที่มีเหตุที่เกี่ยวข้องสำหรับการสมัครและตลอดระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้โดยอิสระโดยไม่ต้องแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบล่วงหน้า

4.2. ระบบสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะต้องแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม

อันดับแรกรวมถึงการยกเว้นภาษีแบบดั้งเดิมและมีเสถียรภาพ โดยไม่คำนึงถึงสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลงและแม้แต่ระบบของรัฐบาล

ที่สองกลุ่มผลประโยชน์มีลักษณะเป็นช่วงเวลาสั้น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเฉพาะ

ลักษณะของสิทธิประโยชน์ทางภาษีควรขึ้นอยู่กับความเท่าเทียมกันในด้านภาษี และเมื่อให้สิทธิประโยชน์ เกณฑ์ควรเป็นสถานการณ์ทางการเงินของเรื่องภาษี ไม่น่าเป็นไปได้ที่เหตุผลในการให้ผลประโยชน์จะถูกกฎหมายหากไม่เกี่ยวข้องกับสถานะของทรัพย์สิน การจำแนกประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีสามารถดำเนินการได้ตามหลักการต่างๆ

ส่วนใหญ่แล้ว สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะถูกกำหนดโดย:

1) การลดหย่อนภาษีที่ลดฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษี

2) การลดภาระภาษีหลังคำนวณภาษี

3) การกำหนดอัตราภาษีที่ลดลง

1. การขับไล่ (การถอน)- ประเภทของผลประโยชน์ในด้านภาษีซึ่งองค์ประกอบแต่ละส่วนจะถูกแยกออกจากวัตถุประสงค์ทั่วไปของการเก็บภาษีเพื่อลดวัตถุตามมูลค่าเมื่อคำนวณและชำระภาษี

ผลประโยชน์ประเภทนี้มีลักษณะเฉพาะคือกลไกในการให้ผลประโยชน์นั้นถูกฉายลงบนวัตถุที่ต้องเสียภาษีซึ่งลดลงโดยตรง การลดวัตถุเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีดังกล่าวสามารถจำแนกได้:

ก) ตามประเภทผู้ชำระเงิน:

เต็ม - มอบให้กับผู้ชำระเงินทุกคน

บางส่วน - มอบให้กับผู้ชำระเงินบางประเภท

ข) ตามเวลา:

ถาวร - ทำงานต่อเนื่องเป็นระยะเวลานาน

ชั่วคราว - ดำเนินงานในช่วงเวลาหนึ่งและจำกัดล่วงหน้า (องค์กรที่มีการลงทุนจากต่างประเทศ)

ฉุกเฉิน - จัดให้มีขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นของสถานการณ์กะทันหัน;

วี) ตามองค์ประกอบของวัตถุ:

ทรัพย์สิน - การหักบางส่วนของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี

การหักผลกำไร - นำไปใช้กับส่วนหนึ่งของรายได้ของผู้ชำระเงินขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม

2. การลดราคา -สิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทหนึ่งที่ลดจำนวนภาษีตามจำนวนที่กำหนด ผลรวมของมูลค่าเหล่านี้ซึ่งเป็นพื้นฐานของส่วนลดจะถูกกำหนดโดยจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินซึ่งผู้ออกกฎหมายถอนออกจากการเก็บภาษีโดยการลดฐานภาษีด้วยจำนวนที่เท่ากัน ด้วยวิธีนี้ ความสนใจของสังคมในกิจกรรมบางอย่างของผู้จ่ายเงินจึงเกิดขึ้น และค่าใช้จ่ายจะถูกกระตุ้นไปในทิศทางที่แน่นอน

ที่นี่คุณสามารถใช้การจำแนกประเภทของการหักเงิน (การถอนเงิน) ในด้านภาษี (ตามประเภทของผู้จ่ายเงินตามเงื่อนไข; ตามองค์ประกอบของฐานภาษี):

ก) ส่วนลดแบบจำกัด ซึ่งขนาดจะถูกจำกัดทั้งทางตรงหรือทางอ้อม

b) ไม่ จำกัด - ส่วนลดที่สามารถลดฐานภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดของผู้เสียภาษี

ส่วนลดส่วนบุคคลให้สิทธิ์แก่ผู้ชำระเงินในการยกเว้นค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษีเพื่อการปรับปรุงส่วนบุคคล ในแคนาดา ค่าใช้จ่ายดังกล่าวรวมถึงการออมเพื่อซื้อบ้านของคุณเอง ในสหรัฐอเมริกา ผู้เสียภาษีสามารถทดแทนการหักเงินส่วนบุคคลด้วยการหักเงินมาตรฐาน 10% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี สูงสุดไม่เกิน 1,000 ดอลลาร์ต่อคู่ที่แต่งงานแล้ว ในขณะเดียวกัน ส่วนลดสำหรับครอบครัวก็ขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของครอบครัวด้วย พื้นฐานคือหน้าที่ด้านกฎระเบียบของภาษีและส่วนลดดังกล่าวมีความสำคัญเป็นพิเศษสำหรับกลุ่มประชากรที่มีรายได้น้อย ดังนั้น ประมวลกฎหมายภาษีตรงของแอลจีเรีย (มาตรา 96) จึงกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีที่ 1,200 ดินาร์สำหรับบุตรคนแรก และ 800 ดินาร์สำหรับเด็กที่ตามมาแต่ละคน โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนรวมของการลดหย่อนเหล่านี้จะต้องไม่เกิน 3,600 ดินาร์

3. เครดิตภาษี- สิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทหนึ่งซึ่งการยกเว้นเกี่ยวข้องกับยอดรวมของการชำระภาษีที่เกิดขึ้นจากการชำระ การกำหนดสิทธิประโยชน์นี้ค่อนข้างมีเงื่อนไขเนื่องจาก "เครดิตภาษี" ตั้งอยู่บนขอบเขตระหว่างแนวคิดของ "การให้กู้ยืม" และ "การจัดหาเงินทุน" ดังนั้น หากเครดิตภาษีทั่วไปใช้หลักการพื้นฐานของการให้กู้ยืม (ความเร่งด่วน การชำระเงิน การชำระคืน ลักษณะเป้าหมาย) เครดิตภาษีการลงทุนจะถูกใช้ตามหลักการทางการเงิน

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นข้อยกเว้นสำหรับโครงการทั่วไปในการคำนวณภาษีประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ ซึ่งบัญญัติไว้ในกฎหมายและคำนึงถึงคุณลักษณะที่กำหนดลักษณะของผู้ชำระเงิน วัตถุ อัตรา หรือเงื่อนไขอื่น ๆ ในกรณีนี้ สิทธิประโยชน์มักจะได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน ชุดผลประโยชน์ที่อ้างว่าประดิษฐานอยู่ในกฎหมายพื้นฐานที่ควบคุมระบบภาษีอาจมีแบบฟอร์มดังต่อไปนี้:

1. วัตถุที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีมันไม่สมเหตุสมผลเลยที่จะเชื่อมโยงกับมูลค่าสัมบูรณ์ของจำนวนเงินในภาวะเงินเฟ้อ นั่นคือเหตุผลที่ผู้บัญญัติกฎหมายจัดสรรมูลค่าที่เป็นจำนวนเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำ ซึ่งได้รับการอนุมัติโดย Verkhovna Rada ของยูเครน และจะเพิ่มขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อค่าแรงขั้นต่ำเปลี่ยนแปลง

2. ได้รับการยกเว้นการเก็บภาษีองค์ประกอบบางอย่างของวัตถุการเก็บภาษีโดยส่วนใหญ่ นี่เป็นส่วนหนึ่งของรายได้หรือวัตถุทางภาษีอื่น ๆ ที่จัดสรรเพื่อวัตถุประสงค์ที่รัฐหรือรัฐบาลท้องถิ่นสนใจ: มาตรการปกป้องสิ่งแวดล้อม การพัฒนาเทคโนโลยีใหม่

3. ได้รับการยกเว้นการเก็บภาษีบุคคลหรือประเภทของผู้ชำระเงินดังนั้นผู้บัญญัติกฎหมายจึงเปิดโอกาสที่ดีในการรับรายได้ที่แท้จริงในขณะที่ลดการยกเว้นภาษีเนื่องจากบ่อยครั้งที่เงินทุนสำหรับการบำรุงรักษาหน่วยงานเหล่านี้ได้รับการจัดสรรจากงบประมาณและช่องทางนี้ทำให้การเคลื่อนย้ายเงินทุนจากผู้เสียภาษีไปสู่งบประมาณค่อนข้างง่ายขึ้น ไปในทิศทางตรงกันข้ามกับบุคคลที่ตนต้องการ ระบบผลประโยชน์ประเภทเดียวกันที่ได้รับการพัฒนาอย่างเป็นธรรมนั้นจัดทำขึ้นโดยกฎหมายของประเทศยูเครน“ ในสถานะของทหารผ่านศึกการรับประกันการคุ้มครองทางสังคมของพวกเขา” ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 1994 (ข้อ 18 ข้อ 12; ข้อ 23 มาตรา 13; ข้อ 17 มาตรา 14; มาตรา 19 ของมาตรา 15 ของกฎหมาย) ตามที่พวกเขากล่าว หมวดหมู่ที่ได้รับการคุ้มครองมากที่สุดในเรื่องนี้คือหมวดหมู่ของผู้พิการในสงครามซึ่งได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี ค่าธรรมเนียม และอากรศุลกากรทุกประเภทโดยสิ้นเชิง

4. อัตราภาษีที่ลดลงสิทธิประโยชน์ประเภทนี้สะท้อนถึงความสำคัญของทั้งรัฐและภูมิภาคของประเภทของกิจกรรมที่มีอัตราลดลง

5. หักจากเงินเดือนภาษีประการแรกจะมีการหักเงินภาษีซึ่งดำเนินการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินที่กำหนด

6. แรงจูงใจด้านภาษีเป้าหมายอาจรวมถึงการเลื่อนการชำระภาษีรูปแบบต่างๆ ตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดคือกลไกการใช้เครดิตภาษี

7. สิทธิประโยชน์ทางภาษีอื่น ๆ (วันหยุดภาษี ฯลฯ )

4.3. หากเราถือว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นการยกเว้นบางอย่างสำหรับผู้เสียภาษี (และนี่คือวิธีที่ผู้บัญญัติกฎหมายรัสเซียเข้าใกล้ - มาตรา 56 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การจัดสรรดินแดนบางแห่งซึ่งมีการจัดตั้งระบอบภาษีพิเศษนั้นดูเหมือนว่า ค่อนข้างสมเหตุสมผล

ดินแดนดังกล่าวสามารถมีได้สองระดับ:

1) ระดับต่ำสุด -ดินแดนที่มีการยกเว้นภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น ดังนั้นตามมาตรา. 15 ของกฎหมายของประเทศยูเครน "ในระบบภาษี" องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในท้องถิ่นสามารถกำหนดส่วนหนึ่งของภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นและด้วยเหตุนี้จึงสร้างระบอบการปกครองภาษีที่มีสิทธิพิเศษมากขึ้นในดินแดนที่เกี่ยวข้อง

2) ระดับสูงสุด -อาณาเขตของเขตพิเศษ ซึ่งมีคุณลักษณะพิเศษด้านภาษีพิเศษซึ่งควบคุมโดยกฎหมายพิเศษ

ในกรณีนี้ ดินแดนดังกล่าวจะแบ่งออกเป็นสองประเภทย่อย:

ก) ดินแดนที่ให้การปฏิบัติด้านภาษีพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีในยูเครนและตั้งอยู่นอกอาณาเขตของยูเครน (ซึ่งรวมถึงโซนนอกชายฝั่งเป็นหลัก)

b) ดินแดนที่ตั้งอยู่ในยูเครนและให้สิทธิพิเศษด้านภาษีแก่ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในยูเครน (เขตเศรษฐกิจเสรี)

สำหรับบุคคลที่มีรายได้สูง วิธีหนึ่งในการลดภาษีคือการเปลี่ยนสถานะและลดภาษีอย่างถูกกฎหมาย สำหรับนิติบุคคล - การลดแรงกดดันด้านภาษีนอกอาณาเขตของรัฐของตนเอง

ในการดำเนินกิจกรรมในดินแดนของยูเครนหรือรัสเซีย จำเป็นต้องลงทะเบียน (ลงทะเบียน) กับหน่วยงานด้านภาษี ในกรณีนี้จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันการจดทะเบียนบริษัทในประเทศที่ตั้งถาวร สารสกัดจากทะเบียนการค้าหรือเอกสารทางกฎหมายที่ทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย เอกสารยืนยันความสามารถในการละลายของบริษัท (ใบรับรองจากธนาคารยืนยันการเปิดบัญชีของบริษัทในต่างประเทศ) คำแนะนำแก่ประธานสำนักงานตัวแทน เอกสารข้างต้นทั้งหมดจะต้องแปลเป็นภาษาของรัฐและมีการรับรอง

ระบบโซนนอกชายฝั่งได้รับการสนับสนุนทางกฎหมายบางประการในปี พ.ศ. 2543 ประธานาธิบดีแห่งยูเครน ตามคำสั่งเลขที่ 90/2000/RP เมื่อวันที่ 21 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2543 ได้สั่งให้คณะรัฐมนตรีของรัฐมนตรีของประเทศยูเครนกำหนดและเผยแพร่รายชื่อโซนนอกชายฝั่ง และต่อมาให้แน่ใจว่าจะมีการตีพิมพ์ประจำปี สาเหตุหลักที่กระตุ้นให้เกิดการรวมรายการนี้คือข้อ 18 ของกฎหมายของประเทศยูเครน "การเก็บภาษีกำไรองค์กร" ซึ่งควบคุมขั้นตอนการทำงานร่วมกับผู้เสียภาษีที่ค้าขายกับบริษัทที่จดทะเบียนในเขตต่างประเทศ กล่าวคือเมื่อโอนเงินให้กับ บริษัท ดังกล่าวเพื่อซื้อสินค้าจะอนุญาตให้มีเพียง 85% ของต้นทุนจริงของสินค้าเท่านั้นที่จะถูกนำมาประกอบกับค่าใช้จ่าย ส่วนที่เหลืออีก 15% มาจากกำไรสุทธิ การไม่ปฏิบัติตามกฎนี้จะส่งผลให้มีโทษสูง ไม่มีแนวคิดเกี่ยวกับโซนนอกชายฝั่ง ดังนั้นผู้บัญญัติกฎหมายจึงใช้เส้นทางที่ค่อนข้างง่ายกว่า - เพื่อสร้างรายชื่อโซนนอกชายฝั่งที่ละเอียดถี่ถ้วนและไม่อธิบายธรรมชาติของพวกเขา

ดังนั้นในวันที่ 1 มีนาคม พ.ศ. 2543 คณะรัฐมนตรีจึงอนุมัติรายชื่อของตน ซึ่งรวมถึง: ภูมิภาคเกาะของอังกฤษ: ยิบรอลตาร์ ออลเดอร์นีย์ เกิร์นซีย์ เจอร์ซีย์ เมน ตะวันออกกลาง: บาห์เรน, ดามัสกัส อเมริกากลางและใต้: เบลีซ, คอสตาริกา, ปานามา ยุโรป: อันดอร์รา, ไอร์แลนด์, กัมปิโอเน, ไซปรัส, ลิกเตนสไตน์, มาเดรา, มอลตา, โมนาโก, มอนเตเนโกร ภูมิภาคแคริบเบียน: แองกวิลลา, แอนติกา, แอนทิลลิส, อารูบา, บาฮามาส, บาร์เบโดส, หมู่เกาะเวอร์จิน, แกรนด์เคย์แมน, เกรเนดา, เบอร์มิวดา, เนวิส, หมู่เกาะเกิร์กส์และเคคอส, หมู่เกาะเติร์กและเคคอส แอฟริกา: ไลบีเรีย, มอริเชียส, เซเชลส์ แปซิฟิก: วานูอาตู ฮ่องกง ซามัวตะวันตก ลาบวน หมู่เกาะมาร์แชลล์ นาอูรู นีอูเอ หมู่เกาะคุก สิงคโปร์

โดยทั่วไปเขตเศรษฐกิจเสรีทั้งหมดจะแบ่งออกเป็นสองประเภท:

1) การขนส่งและการขนส่ง- โซนที่ตั้งอยู่ตามแนวเส้นรอบวงของชายแดนของประเทศยูเครนทำให้มั่นใจในการดึงดูดสินค้าเข้าสู่ดินแดนของยูเครนและการไหลของสินค้าขนส่งผ่านดินแดนของยูเครน สร้างขึ้นเพื่อทำให้ขั้นตอนการเคลื่อนย้ายสินค้าเหล่านี้ง่ายขึ้น

2) ทางอุตสาหกรรม- โซนที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของยูเครนซึ่งกำหนดโดยกฎหมายซึ่งมีการลงทุนและมีการกำหนดระบบการเก็บภาษีแบบพิเศษ สิทธิพิเศษนี้เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ภาษีนำเข้า ภาษีศุลกากร ภาษีเงินได้ เงินสมทบกองทุนการจ้างงาน และกองทุนนวัตกรรมแห่งรัฐเป็นหลัก ระบบเขตเศรษฐกิจเสรีในยูเครนได้รับการพัฒนาค่อนข้างมาก แต่ไม่ใช่เขตที่สร้างขึ้นทั้งหมดจะสามารถใช้งานได้อย่างสมบูรณ์

สิทธิประโยชน์ทางภาษีในดินแดนจะขึ้นอยู่กับหลักการของอธิปไตยทางภาษีของรัฐ บนพื้นฐานของการจัดตั้งระบบภาษีของประเทศ ซึ่งแตกต่างจากระบบภาษีอื่นๆ ในแนวทางเฉพาะของมัน นอกเหนือจากคุณสมบัติอื่นๆ จำนวนมาก (เงื่อนไขการลงทะเบียน การควบคุมความสัมพันธ์ของสกุลเงิน) กลไกทางภาษียังมีบทบาทสำคัญ

มีสองกลุ่มประเทศที่ถือเป็นสวรรค์ทางภาษี

1. ประเทศกำลังพัฒนา. พวกเขาดำเนินนโยบายในการดึงดูดเงินทุนต่างประเทศและกำหนดอัตราต่ำสำหรับหน่วยงานต่างประเทศ (แอนทิลลิส ฮ่องกง) หรือยกเลิกการเก็บภาษีทุนนำเข้าโดยสิ้นเชิง (บาฮามาส เบอร์มิวดา) กลุ่มประเทศนี้ไม่มีสนธิสัญญาด้านภาษีกับประเทศอื่น ๆ ซึ่งรับประกันการรักษาความลับของข้อมูลทางการเงินและไม่มีภาระผูกพันทางกฎหมายในการชำระภาษีในประเทศที่พำนักของตน

2. ประเทศที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้บางประเภท เนื่องจากข้อกำหนดเฉพาะของกฎหมายภาษีในประเทศและสนธิสัญญาภาษี (ลักเซมเบิร์ก สวิตเซอร์แลนด์ ฯลฯ)"

ระบบภาษีพิเศษในบางภูมิภาคของประเทศควรกระตุ้นกิจกรรมของผู้ประกอบการและดึงดูดการลงทุนเข้าสู่เศรษฐกิจของประเทศ

โมดูลโครงสร้างและลอจิคัล

โครงการที่ 4.1.- ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี

โครงการที่ 4.2.-แบบฟอร์มสิทธิประโยชน์ทางภาษี

คำถามและการทดสอบในหัวข้อ

กำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษี

ระบุระดับของกฎระเบียบทางกฎหมายเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

วิธีการกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษี

การจำแนกประเภทของการหักเงิน (การถอนเงิน) ตามประเภทของผู้ชำระเงินตามเงื่อนไขและองค์ประกอบของวัตถุ

ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี

แสดงรายการแบบฟอร์มสิทธิประโยชน์ทางภาษี

อธิบายระดับที่มีการกำหนดสิทธิพิเศษทางภาษี

ให้จำแนกเขตเศรษฐกิจเสรี

การยกเว้นของผู้เสียภาษีจากการคำนวณและการชำระภาษี (หรือการชำระภาษีในจำนวนที่น้อยกว่าหากมีเหตุผลที่กำหนดโดยกฎหมายของยูเครน) คือ:

ส่วนลด;

ข) การหักเงิน;

c) สิทธิประโยชน์ทางภาษี;

d) เครดิตภาษี

ประเภทของผลประโยชน์ในด้านภาษีซึ่งองค์ประกอบแต่ละส่วนจะถูกแยกออกจากวัตถุประสงค์ทั่วไปของการเก็บภาษีเพื่อลดวัตถุตามมูลค่าเมื่อคำนวณและชำระภาษี:

ก) เครดิตภาษี;

ข) ส่วนลด;

ค) การหักเงิน;

d) สิทธิประโยชน์ทางภาษี

ประเภทของผลประโยชน์ที่ลดจำนวนภาษีตามจำนวนที่กำหนด:

ก) เครดิตภาษี;

ข) ส่วนลด;

ค) การหักเงิน

ประเภทของผลประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นเกี่ยวข้องกับยอดรวมภาษีที่ต้องชำระ:

ก) เครดิตภาษี;

ข) ส่วนลด;

ค) การหักเงิน

ตามประเภทของผู้ชำระเงิน การหัก (การถอน) จะถูกจำแนก:

ก) เต็ม;

ข) บางส่วน;

ค) เฉลี่ย;

ง) ชั่วคราว

ตามเงื่อนไขการหัก (ถอน) มีการจัดประเภทดังต่อไปนี้:

ก) ชั่วคราว;

ข) เต็ม;

ค) ถาวร;

ง) เหตุฉุกเฉิน;

ตามองค์ประกอบของวัตถุประสงค์ของการหัก (ถอน) มีการจัดประเภทดังต่อไปนี้:

ก) ทรัพย์สิน;

ข) จริง;

c) ทำกำไร;

d) ไม่ได้ผลกำไร

เขตเศรษฐกิจเสรีแบ่งออกเป็น:

ก) การขนส่ง;

ข) การขนส่งและการขนส่ง;

ค) อุตสาหกรรม

№ งาน	คำตอบที่เป็นไปได้

พลเมืองและ LLC ทุกคนจะต้องคำนวณและชำระภาษี แต่นอกจากจะมีภาระผูกพันดังกล่าวแล้ว คุณยังมีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์จากภาษีบางประเภทอีกด้วย พวกเขามีสิทธิ์ที่จะเป็นใครกันแน่ พวกเขาเป็นตัวแทนของอะไร?

แก่นแท้ของการเก็บภาษี

การเก็บภาษีถือเป็นชุดของกฎหมายและกฎเกณฑ์ที่ใช้ในการจัดเก็บภาษี นี่คือกระบวนการหักเงินภาษี ณ ที่จ่าย การกำหนดประเภทของภาษี เป้าหมายของอัตรา ผู้ขนส่ง และกฎการชำระเงิน

สาระสำคัญของภาษีคือการถอนออกโดยหน่วยงานของรัฐ มีสัญญาณและหลักการภาษีดังต่อไปนี้:

1. การก่อตั้งของพวกเขาดำเนินการโดยหน่วยงานของประเทศเท่านั้น ภาษีจะต้องเป็นทางการตามกฎหมาย
2. หน่วยงานรัฐบาลกลาง หน่วยงานท้องถิ่นและระดับภูมิภาคออกเอกสารกำกับดูแลเกี่ยวกับภาษี บรรทัดฐานดังกล่าวไม่ได้รับอนุญาตให้ละเมิดหรือปรับเปลี่ยน ()
3. อาจออกคำสั่งที่เป็นคำแนะนำและใช้ได้เฉพาะเมื่อเป็นไปตามกฎของกฎหมายเท่านั้น
4. ค่าธรรมเนียมภาษีจะได้รับการชำระโดยไม่ต้องมีภาระผูกพันจากรัฐ นั่นคือเป็นการจ่ายเงินเปล่าส่วนบุคคล
5. ภาษีจะถูกถอนออกไม่ว่าผู้เสียภาษีจะยินยอมหรือไม่ก็ตาม
6. ภาษีไม่ใช่การลงโทษหรือการลงโทษ

มีสี่ฟังก์ชั่น:

องค์ประกอบภาษีถือเป็น:

• วิชาภาษี ();
• ผู้ถือภาษี (บุคคลที่ชำระเงิน);
• วัตถุภาษี ();
• หน่วยภาษี
• ฐานภาษี();
• ราคา;
• ระยะเวลาภาษีและกำหนดเวลาการโอน
• หลักเกณฑ์และวิธีการชำระภาษีจำนวน

คำจำกัดความพื้นฐาน

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นองค์ประกอบของการเก็บภาษีภาคบังคับ ()

นี่หมายถึงข้อได้เปรียบที่เจ้าหน้าที่กำหนดไว้เหนือบุคคลอื่น รวมถึงความเป็นไปได้ที่จะไม่จ่ายภาษีหรือลดจำนวนเงินลง

อาจมีการมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีให้กับพลเมืองบางประเภทที่เป็นผู้เสียภาษี เป็นองค์ประกอบของนโยบายภาษีและดำเนินตามเป้าหมายทางเศรษฐกิจและสังคม

การจำแนกประเภทของการหักเงิน

ทั้งนิติบุคคลและบุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีที่หน่วยงานของรัฐกำหนด แต่ประเภทของการชำระเงินและจำนวนเงินจะถูกกำหนดในแต่ละกรณีตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

จากนิติบุคคล (วิสาหกิจ)

บริษัทต่างๆ จะต้องคำนวณและชำระภาษีของรัฐบาลกลางดังต่อไปนี้:

1. (สำหรับพนักงานของพวกเขา)
2. ภาษีสำหรับการใช้สัตว์และทรัพยากรชีวภาพ
3. เงินสมทบประกันกองทุนนอกงบประมาณ

ในระดับภูมิภาค องค์กรจะต้องชำระเงิน:

1. บริษัท.
2. ภาษีในการดำเนินธุรกิจการพนัน

ภาษีท้องถิ่นซึ่งกำหนดโดยโครงสร้างของรัฐบาลท้องถิ่น ได้แก่

จากผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)

ผู้ประกอบการ (ในฐานะบุคคลธรรมดา) จะต้องชำระค่าธรรมเนียมภาษีดังต่อไปนี้:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีกำไรซึ่งใบเสร็จรับเงินนั้นไม่เกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจ
2. ภาษีขนส่ง.
3. สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล
4. สำหรับทรัพย์สิน
5. ภาษีที่ดิน.
6. การชำระภาษีน้ำ

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องระบุรายการ:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานของคุณ
2. ภาษีเมื่อทำกิจกรรมกับ นี่เป็นการชำระเงินครั้งเดียวที่ใช้แทนภาษีหลายรายการ - สำหรับรายได้ส่วนบุคคล กำไร และทรัพย์สิน
3. เสียภาษี ณ.

ผู้ประกอบการยังต้องคำนวณ:

• ภาษีสรรพสามิต;
• ภาษีการสกัดแร่
• ค่าธรรมเนียมการใช้ทรัพยากรชีวภาพ
• ภาษีเมื่อทำธุรกิจในภาคเกม

จากประชากร

ประชาชนจะต้องชำระเงิน:

• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
• เกี่ยวกับทรัพย์สินของบุคคล
• บนวัตถุทรัพย์สินที่ทายาทได้รับหรือรับเป็นของขวัญ
• เบี้ยประกัน

กรอบการกำกับดูแลในปัจจุบัน

บรรทัดฐานบางประการมีการกำหนดไว้ใน (มาตรา 17 ส่วนที่ 1 มาตรา 19 ส่วนที่ 3 มาตรา 55)

คุณควรใส่ใจด้วย ข้อมูลเกี่ยวกับหลักเกณฑ์การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีส่วนบุคคลมีอยู่ในรหัสภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสามารถกำหนดได้ตามกฎหมายภาษีเท่านั้น กฎหมายที่ไม่ใช่ภาษีอื่นๆ จะไม่มีผลทางกฎหมายและจะไม่ถูกนำมาใช้

ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี

บุคคลอาจ:

• ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี (อัตราภาษีหรือจำนวนเงินเดือนลดลง)
• ลดอัตราภาษี
• ลดการจ่ายภาษี
• รับแผนการผ่อนผันหรือผ่อนชำระสำหรับการชำระจำนวนภาษี

มีการจำแนกประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีดังต่อไปนี้:

สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะถูกจัดกลุ่มโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบทางภาษีที่มุ่งไป ซึ่งอาจเชื่อมโยงกับ:

• ฐานภาษี;
• ถึงผู้เสียภาษี;
• วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
• ราคา;
• ระยะเวลาการโอน

มีกฎพิเศษสำหรับการให้สิทธิประโยชน์เมื่อใช้ระบบภาษีพิเศษ ในกรณีเช่นนี้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะเชื่อมโยงกับผู้ชำระเงิน ฐานภาษี และอัตรา

ขึ้นอยู่กับลักษณะของสังกัดและหัวข้อข้อกำหนด สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะอยู่ในรูปแบบต่อไปนี้:

• สิ่งที่ให้แก่บุคคล
• ให้กับบริษัท

มีประโยชน์ที่ทั้งธุรกิจและประชาชนสามารถใช้ประโยชน์ได้ นอกจากนี้ยังมีสิ่งเหล่านั้นที่มีให้สำหรับพลเมืองประเภทเดียวเท่านั้น

ขั้นตอนการส่ง

ในวรรค 2 ของมาตรา ประมวลกฎหมายภาษีมาตรา 56 ระบุว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นสิทธิ์ของผู้เสียภาษี ไม่ใช่ภาระผูกพัน นั่นคือผู้เสียภาษีสามารถปฏิเสธที่จะรับผลประโยชน์หรือระงับการรับเงินในช่วงเวลาหนึ่งได้

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสามารถกำหนดได้ตามมาตรฐานของรหัสภาษีและข้อตกลงระหว่างประเทศของรัสเซียในเรื่องภาษี

พลเมืองชาวต่างชาติไม่สามารถนับการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในลักษณะทั่วไปได้ เนื่องจากสิ่งนี้จะขัดแย้งกับวรรค 1 ของมาตรา 56 NK.

ในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน บริษัทควรยึดถือบรรทัดฐาน มีการกล่าวถึงสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีที่ดินและสำหรับภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล -

ใครเป็นคนกำหนดจำนวนภาษีภูมิภาค?

กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้คุณกำหนดจำนวนผลประโยชน์ภายในภูมิภาคได้ หน่วยงานราชการส่วนภูมิภาคมีสิทธิกำหนดหลักเกณฑ์ในการแต่งตั้งได้ เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดกฎเกณฑ์อื่นไว้

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงิน

ขอยกตัวอย่างการกำหนดจำนวนผลประโยชน์เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พลเมืองได้รับเงินเดือนจากองค์กรธุรกิจขนาดเล็กจำนวน 10,000 รูเบิล

ขั้นตอนแรกคือการกำหนดอัตราภาษีตามรายได้รวมต่อปีของคุณ:

ซึ่งน้อยกว่า 517,000 รูเบิลที่จัดตั้งขึ้นในขณะที่คำนวณ ซึ่งหมายความว่าจะใช้อัตรา 13%

จำนวนนี้จะถูกหักภาษี:

จำนวนภาษีทั้งหมดที่พนักงานขององค์กรต้องจ่ายให้กับงบประมาณ

ความแตกต่างที่เกิดขึ้นใหม่

มีคำถามมากมายที่ประชาชนมี เราจะตอบผู้ที่สร้างปัญหามากที่สุด

นักลงทุนรับได้ไหม?

ตั้งแต่ต้นปี 2557 ผู้ลงทุนยังสามารถได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี (หากลงทุนระยะยาว) สิทธิดังกล่าวได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลเมื่อปี 2556 มี 2 ​​ตัวเลือก

ตัวเลือกที่ 1

เมื่อซื้อหลักทรัพย์ของผู้ออกในรัสเซีย หากระยะเวลาถือครองไม่ต่ำกว่า 3 ปี อาจได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

หากผู้ลงทุนเป็นเจ้าของหลักทรัพย์เกิน 3 ปี เขาจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อนุญาตให้ใช้หักได้เป็นจำนวน 3 ล้าน เกิน 3 ปีจะเพิ่มเป็นสามเท่า (จะเป็น 9 ล้าน)

มีรายได้ 1.17 ล้าน (13%) สำหรับนักลงทุนรายใหญ่ที่ดำเนินธุรกิจตั้งแต่ 100 ล้านบาทขึ้นไป สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะไม่น่าดึงดูด

สำหรับนักอนุรักษ์นิยมที่ซื้อพันธบัตร การลดหย่อนภาษีจะทำให้พวกเขาสามารถเปรียบเทียบผลตอบแทนจากเงินฝากธนาคารกับการลงทุนในตราสารตลาดหุ้นที่เชื่อถือได้มากขึ้น

ตัวเลือกที่ 2

ตั้งแต่ต้นปี 2558 ให้เปิดบัญชีลงทุนนายหน้าพิเศษที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี

มีบัญชีประเภทเหล่านี้:

1. อะไรจะเปิดปีละครั้งและคุณสามารถลงทุนได้มากถึง 400,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันสามารถได้รับการหักเงินทันที 13% (52,000) บัญชีดังกล่าวจะถูกปิดไม่ช้ากว่า 3 ปี มีการหักเงินเป็นรายปี ภาษีจะจ่ายหลังจากปิดบัญชี
2. กำไรทั้งหมดเป็นเวลา 3 ปีจะได้รับการยกเว้นภาษี แต่มีเพียง LLC เท่านั้นที่จะต้องรอเป็นเวลาสามปีแรก

สิ่งที่ควรทำเมื่อซื้อรถยนต์

ขณะนี้ไม่มีสิทธิประโยชน์สำหรับพลเมืองแต่ละราย

ข้อยกเว้นประการเดียวคือการซื้อรถยนต์ที่ติดตั้งเป็นพิเศษสำหรับผู้พิการ หากคุณมีใบอนุญาตขับขี่ด้วยเหตุผลด้านสุขภาพ รถยนต์ดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษี (มาตรา 358 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)

จะไม่มีการชำระภาษีการขนส่ง ผู้ขับขี่รถยนต์กลายเป็นเจ้าของยานพาหนะดังกล่าวซึ่งหมายความว่าเขาไม่สามารถวางใจได้ว่าจะมีการเปลี่ยนรถฟรีทุกๆ 7 ปีเหมือนเมื่อก่อน

สำหรับบุคคลอื่นไม่มีการกำหนดผลประโยชน์ใด ๆ เลย แต่มีสิ่งที่เรียกว่า "นวัตกรรม" ที่เป็นประโยชน์ สาระสำคัญของมันคือ: รัฐมีส่วนสำคัญของอัตราดอกเบี้ย - หนึ่งในสามหรือสองในสาม

ปีที่แล้วตัวเลขอยู่ที่ 8.25% และการมีส่วนร่วมของรัฐบาลในสินเชื่อรถยนต์อยู่ที่ 5.5% ราคาสูงสุดสำหรับโปรแกรมดังกล่าวคือ 750,000 แต่มีเพียงไม่กี่คนเท่านั้นที่สามารถนับจำนวนดังกล่าวได้

โอกาสสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร

ไม่ต้องเสียภาษีการขนส่ง (ข้อ 2 ของมาตรา 358 ของรหัสภาษี):

• รถแทรกเตอร์;
• เครื่องเก็บเกี่ยวแบบขับเคลื่อนด้วยตนเองของทุกยี่ห้อ
• เครื่องจักรพิเศษที่ได้ขึ้นทะเบียนกับผู้ผลิตทางการเกษตรแล้ว หากใช้ในการผลิตสินค้าเกษตร

วัตถุที่ได้รับการลงทะเบียนเป็น OS (OS) ตั้งแต่ต้นปี 2556 ไม่ถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สิน

ที่ดินที่จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือใช้ในการผลิตสินค้าเกษตรจะต้องเสียภาษีในอัตราที่ลดลง

อัตรานี้กำหนดโดยเจ้าหน้าที่ของเขตอาณาเขต โดยทั่วไปคือ 0.3% หน่วยงานของรัฐในภูมิภาคจะกำหนดอัตราภาษี แต่ในขณะเดียวกันก็ปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง

ระบุว่ามีการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลง (10%) สำหรับผลิตภัณฑ์อาหาร แต่การลดอัตราภาษีไม่ได้หมายความว่าราคาสินค้าจะลดลง

ในระบบการวางแผนภาษี ตามอัตราสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าที่ผลิตสามารถกำหนดไว้ที่ 0%

ผู้ผลิตทางการเกษตรที่ไม่ได้เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีพิเศษสำหรับบริษัททางการเกษตรจะมีอัตราภาษีเงินได้ 0%

มีอะไรให้คนว่างงานบ้าง?

ประโยชน์หลักของพลเมืองที่ว่างงานซึ่งจะช่วยในครั้งแรกหลังจากการเลิกจ้างคือ ผลประโยชน์การว่างงาน สิทธิในผลประโยชน์ดังกล่าวจะเกิดขึ้นหากบุคคลนั้นไม่มีรายได้อื่น

อาจมีการให้ความช่วยเหลือทางการเงินซึ่งจะได้รับมอบหมายหลังจากชำระเงินทั้งหมดแล้วหากบุคคลนั้นหางานไม่ได้

สิทธิประโยชน์ด้านภาษีและค่าธรรมเนียม– นี่คือผลประโยชน์ที่มอบให้กับผู้เสียภาษีบางประเภทและผู้เสียค่าธรรมเนียมที่กำหนดตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม เมื่อเปรียบเทียบกับผู้เสียภาษีหรือผู้เสียค่าธรรมเนียมอื่นๆ รวมถึงโอกาสที่จะไม่จ่ายค่าธรรมเนียมหรือจ่ายในจำนวนที่น้อยกว่า

เราสามารถพูดได้ว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นระบบส่วนลดภาษีที่มอบให้กับบุคคลและนิติบุคคลเพื่อกระตุ้นการพัฒนาธุรกิจหรือลดภาระภาษี

สิทธิประโยชน์ช่วยให้คุณสามารถลดจำนวนภาษีที่นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย เลื่อนการชำระเงินภาคบังคับหรือจัดทำแผนการผ่อนชำระ โปรดทราบว่าผู้เสียภาษีจะมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามคำแนะนำของกฎหมายปัจจุบันและไม่สอดคล้องกับการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษี

แบบฟอร์มสิทธิประโยชน์ทางภาษี

สิทธิประโยชน์เหล่านี้อาจมีหลายรูปแบบ ตัวอย่างเช่น:

การหักภาษี;

ลดอัตราภาษี ตัวอย่างเช่น สำหรับอาหารพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็กและการแพทย์ จะมีการคิดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มพิเศษ 10%

การยกเว้นภาษีสำหรับบุคคลบางประเภท ตัวอย่างเช่น การขายผลิตภัณฑ์อาหารที่ผลิตโดยโรงอาหารขององค์กรการศึกษาและการแพทย์จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

การลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ตัวอย่างเช่น เจ้าของรถบรรทุกที่ชำระภาษีการขนส่งสามารถลดจำนวนภาษีการขนส่งลงได้ด้วยจำนวนเงินที่ชำระให้กับระบบของเพลโต

รูปแบบอื่นๆ

การจำแนกประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีรายการปิดและการจำแนกประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี แต่เราสามารถพูดได้ว่าการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีประกอบด้วย:

การยกเว้นภาษี

การลดฐานภาษี

การให้เครดิตภาษี

การยกเว้นภาษี

การยกเว้นภาษีรวมถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทต่อไปนี้:

วันหยุดชำระภาษี – การยกเว้นให้ผู้เสียภาษีไม่ต้องชำระภาษีในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตรภายใต้เงื่อนไขบางประการสามารถรับสิทธิประโยชน์นี้ได้เป็นเวลาสองงวดภาษี

การนิรโทษกรรมภาษี - การชำระคืนโดยผู้เสียภาษีสำหรับหนี้ที่ค้างชำระโดยไม่ต้องมีการลงโทษล่าช้า

การยกเว้นภาษีเต็มจำนวน - อาจมอบให้กับบางหมวดหมู่เป็นระยะเวลาหนึ่งหรือไม่มีกำหนด (ผู้รับบำนาญ ทหารผ่านศึก องค์กรสาธารณะ ฯลฯ)

การถอน - การยกเว้นจากฐานภาษีของชิ้นส่วนเช่นการยกเว้นการเก็บภาษีทรัพย์สินบางประเภทขององค์กรเภสัชกรรมศาสนาและองค์กรอื่น ๆ (มาตรา 381 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ลดอัตราภาษี - อนุญาตให้ผู้เสียภาษีบางประเภทจ่ายภาษีในอัตราดอกเบี้ยที่ต่ำกว่าอัตราที่กำหนดโดยทั่วไป สำหรับภาษีบางประเภท อัตราพิเศษอาจลดลงเหลือ 0%

การลดฐานภาษีหรือส่วนลดภาษี

การลดฐานภาษีหรือส่วนลดภาษี:

การหักภาษี - การยกเว้นจากฐานภาษีของบางส่วนเช่นการหักภาษีมาตรฐานสังคมและทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขั้นต่ำปลอดภาษี - จำนวนเงินขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี

เครดิตภาษี

เครดิตภาษีการลงทุนคือความสามารถขององค์กรในการลดการชำระเงินภาษีเงินได้ภาษีภูมิภาคและท้องถิ่นในช่วงเวลาหนึ่งด้วยการชำระคืนเงินกู้และดอกเบี้ยในภายหลัง (มาตรา 66 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ระยะเวลากู้ยืมคือตั้งแต่หนึ่งปีถึง 5 ปี ขึ้นอยู่กับเหตุที่ระบุไว้ในมาตรา 67 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครสามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้

เนื่องจากสิทธิประโยชน์ทางภาษีถือเป็นข้อได้เปรียบเหนือผู้จ่ายเงินรายอื่น มีเพียงผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ดังกล่าว

ข้อห้ามเกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของสิทธิประโยชน์ทางภาษี

บรรทัดฐานของกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดพื้นฐานขั้นตอนและเงื่อนไขในการขอรับสิทธิประโยชน์และค่าธรรมเนียมทางภาษีไม่สามารถมีลักษณะเป็นรายบุคคลได้ กล่าวคือ ไม่สามารถมอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีให้กับองค์กรใดองค์กรหนึ่งหรือบุคคลใดบุคคลหนึ่งได้ นี่จะต้องเป็นผู้ชำระเงินบางประเภทที่ตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด (ข้อ 1 ของมาตรา 56 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

งดใช้สิทธิประโยชน์ด้านภาษีอากรได้หรือไม่?

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะปฏิเสธที่จะใช้สิทธิประโยชน์หรือระงับการใช้งานเป็นระยะเวลาภาษีหนึ่งช่วงหรือมากกว่านั้น เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือ การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีและค่าธรรมเนียมไม่ได้บังคับสำหรับผู้เสียภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษี: รายละเอียดสำหรับนักบัญชี

• ความแตกต่างของการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีกับสังหาริมทรัพย์

  อุปกรณ์ที่มีประสิทธิภาพสูงอาจต้องได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมจนถึงการยกเว้นโดยสมบูรณ์ของ... กฎหมายนี้ เนื่องจากอำนาจในการกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีหรืออัตราภาษีที่ลดลงในปี... 2560 ฉบับที่ 103-OZ 0% สิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ใช้กับหน่วยงานของรัฐ... สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมอื่น ๆ จะไม่ถูกสร้างขึ้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสังหาริมทรัพย์แล้ว.. ภูมิภาคสหพันธรัฐรัสเซียอาจเสนอสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมโดยเฉพาะอย่างยิ่งในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้าย...

• ความสัมพันธ์ระหว่างแนวคิดของ "สิทธิประโยชน์ทางภาษี" และ "อัตราภาษีที่แตกต่าง" ในกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและขั้นตอนการสมัคร

  คำถามเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างแนวคิดเรื่อง "สิทธิประโยชน์ทางภาษี" และ "อัตราส่วนต่าง" เกิดขึ้นบ่อยครั้ง ... ผู้เสียภาษีและความถูกต้องตามกฎหมายของการขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสามารถตรวจสอบได้โดยภาษี ... ผู้เสียภาษีและความถูกต้องตามกฎหมาย ของการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษีสามารถตรวจสอบได้โดยทางภาษี...เพื่อขอเอกสารยืนยันความถูกต้องของการขอสิทธิประโยชน์ทางภาษี นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีควร... เป็นฐาน ในขณะที่หน้าที่ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีคือการจัดให้มีผู้เสียภาษีบางประเภท...

• สิทธิประโยชน์ทางภาษีและสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรมผ่านการสร้างโฟลว์เอกสารที่สมมติขึ้น

  เราได้รวมแนวปฏิบัติที่มีอยู่เกี่ยวกับการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเข้าด้วยกัน บทความนี้กำหนดข้อจำกัดของการใช้สิทธิ... ซึ่งรวมแนวทางปฏิบัติที่จัดตั้งขึ้นเกี่ยวกับการบังคับใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี บทความกำหนดขอบเขตการใช้สิทธิ...

• สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ NPO ขั้นตอนการยืนยัน (ส่วนที่ 1)

  รัฐในรูปแบบของการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางอย่าง ลักษณะเฉพาะของกิจกรรมของ NPO สามารถ... โดยรัฐในรูปแบบของการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางอย่าง กฎหมายภาษีกำหนดให้สำคัญ... รูปแบบของสมาคมศาสนา ขั้นตอนการยืนยันสิทธิประโยชน์ทางภาษี โดยที่ NPO ยืนยัน... ตามบรรทัดฐานที่กำหนดจำเป็นต้องใช้แนวคิด “สิทธิประโยชน์ทางภาษี” ในความหมายที่กำหนดโดย ข้อ ... (ผลงานหรือบริการ) สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา...

• สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ NPO ขั้นตอนการยืนยัน (ส่วนที่ 2)

  รัฐในรูปแบบของการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางอย่าง จุดเริ่มต้น การวางแนวทางสังคมของ NPOs...โดยรัฐในรูปแบบของการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประการ กฎหมายภาษีกำหนดให้... กฎหมายที่สำคัญของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจจัดให้มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลสำหรับพวกเขา... เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) สิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผล และขั้นตอนสำหรับ... จำนวนสมาชิกอาจเป็น ที่จัดตั้งขึ้น. อย่างไรก็ตาม องค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี...

• สิทธิประโยชน์ VAT คืออะไร: นี่เป็นจุดสิ้นสุดของข้อโต้แย้งหรือไม่

  ข้อพิพาทเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมักเกี่ยวข้องกับ... การตรวจสอบเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี (ข้อ 6 ของมาตรา 88... คำนึงถึงคำจำกัดความของ "สิทธิประโยชน์ทางภาษี" ที่ให้ไว้ในข้อ 1 ศิลปะ... โดยธรรมชาติแล้วสอดคล้องกับแนวคิดเรื่องสิทธิประโยชน์ทางภาษี ตัวอย่างเช่น วรรค 5 วรรค... 2 ของบทความดังกล่าวกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับโรงอาหารเพื่อการศึกษาและ... เศรษฐกิจทั่วไปในวงกว้าง แนวทางการทำความเข้าใจสิทธิประโยชน์ทางภาษีเสมือนการบรรเทาภาระภาษี ...

• อัปเดตการรายงานภาษีที่ดิน

  รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีระบุไว้ในส่วน 3022300** รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีถูกกำหนดตาม... จำนวนเดือนเต็มของการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีของผู้เสียภาษี**** 170 มีการระบุค่าสัมประสิทธิ์ K .. . รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีในส่วนนี้ระบุ 3022400** รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีกำหนดตาม ... ส่วนแสดงรหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษี 3022200** รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีกำหนดตาม... รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษี 3022500** รหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษีถูกกำหนดตาม...

• แหลมไครเมีย เขตเศรษฐกิจพิเศษและเขตเศรษฐกิจพิเศษ ภาษีทรัพย์สิน

  ... ;ใน. Alekseev “ ไครเมียและเซวาสโทพอล: สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้เข้าร่วม FEZ”, หมายเลข 4 ... ปริมาณภาษี; เกี่ยวกับปริมาณสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ใช้ เกี่ยวกับจำนวนงานที่สร้างขึ้น... การดำเนินงาน (ทรัพย์สิน) ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี และ (หรือ) การเรียกร้องใน...

• เกี่ยวกับ “ห้องกล้อง” ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมการทำธุรกรรมพิเศษ

  ผู้ที่อยู่ภายใต้แนวคิด "สิทธิประโยชน์ทางภาษี" โดยคำนึงถึงวรรค 1 ของมาตรา... จำนวนธุรกรรมที่ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี สามารถอุทธรณ์คำร้องขอเพิ่ม...

• ประกาศใหม่เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

  - สิทธิพิเศษสำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเฉพาะ (ยกเว้นสิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบของการลดจำนวนทั้งหมด... ส่วนหนึ่งของตัวบ่งชี้ระบุด้วยรหัสสิทธิประโยชน์ทางภาษี 2012000 170 ค่าเฉลี่ยรายปี... ตามที่สอดคล้อง ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี 210 อัตราภาษี... ซึ่งให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้อง 250 ** มีการป้อนจำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ลดจำนวนภาษี... ในวรรคสองและสามของสิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ ไม่ใช้กับ...

• ข้อพิพาทเรื่องภาษีทรัพย์สิน (แนวทางปฏิบัติของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียปี 2561)

  ผู้สมัครไม่ได้สร้างกลไกสำหรับการดำเนินการตามสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 2 ... ในสถานการณ์นี้ การปฏิเสธที่จะให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 25 ของมาตรา 381 ... ไม่ได้ให้เหตุผล การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 21 ของมาตรา 381 ... ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจในการขยายขอบเขตของสิทธิประโยชน์ทางภาษี ดังนั้น ตามรายการ... ไม่มีเหตุในการยื่นสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 25 ของมาตรา 381...

• การขายธุรกิจที่มีประวัติ 5 ปี: ในกรณีใดที่จะไม่เสียภาษี?

  รฟ) มาพิจารณาขั้นตอนการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเหล่านี้โดยละเอียด: ประการแรก สำหรับ... หุ้นทั้งหมด มีการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีดังต่อไปนี้: หุ้นของหุ้นร่วมที่ไม่ใช่หุ้นสาธารณะ... การจำหน่ายหุ้น/หุ้นจะต้องได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ภาษี สิทธิประโยชน์ใช้กับสถานการณ์: การซื้อและการขาย .. เงื่อนไขอื่น ๆ แน่นอน) ยังไงก็สำคัญ! สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะไม่ใช้เมื่อบริษัทเลิกกิจการ... นี่คือทางเลือก นอกจากนี้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ถือว่ามีประโยชน์ไม่เพียงแต่...

  เป็นธรรมในมุมมองของสาระสำคัญของสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนองค์กร...

• สิทธิประโยชน์ทางภาษีคืออะไร?
• วิธีการใช้สิทธิประโยชน์ในการวางแผนภาษี
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีแบ่งประเภทอย่างไร?
• วันหยุดภาษีคืออะไร?
• องค์กรที่จ้างงานผู้พิการมีสิทธิประโยชน์อะไรบ้าง?

รัฐบาลของประเทศต่างๆใช้ต่างกัน ประเภทของภาษีเพื่อควบคุมความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและสังคมเป็นหลัก นอกจากนี้ ต้องขอบคุณส่วนลดภาษีที่ทำให้ภาคการผลิตทุกประเภทพัฒนาได้เร็วและมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น

สาระสำคัญของสิทธิประโยชน์ทางภาษี วัตถุประสงค์ และความสำคัญสำหรับองค์กร

เครดิตภาษีที่หน่วยงานของรัฐจัดทำขึ้นเพื่อช่วยสร้างงาน กระจายเศรษฐกิจ และเพิ่มฐานภาษี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะถูกนำไปใช้ในรูปแบบของระบบส่วนลดภาษีที่มอบให้กับบุคคลและนิติบุคคล วัตถุประสงค์หลักของสิทธิประโยชน์ทางภาษีคือเพื่อกระตุ้นการพัฒนาธุรกิจหรือลดภาระภาษีให้กับผู้ที่ต้องการมันจริงๆ สิทธิประโยชน์ทางภาษีเป็นองค์ประกอบสำคัญของนโยบายสาธารณะ ซึ่งเจ้าหน้าที่กำลังดำเนินการเพื่อให้บรรลุผลลัพธ์ที่ดีในด้านเศรษฐกิจและสังคม

เนื่องจากสิทธิประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย บริษัทขนาดเล็ก และบริษัทธุรกิจขนาดเล็ก จึงได้รับเงินสมทบเข้างบประมาณน้อยลง แต่ในขณะเดียวกัน ส่วนลดภาษีจะช่วยแก้ปัญหาอื่นๆ ที่มีความสำคัญระดับชาติ:

• สิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทต่างๆ ช่วยให้มั่นใจในการจ้างงานตนเองและการค้ำประกันเงินบำนาญในภายหลังสำหรับนักธุรกิจที่ไม่มีพนักงาน (ฟรีแลนซ์ ช่างฝีมือ บุคคลที่ให้บริการทุกประเภท)
• ต้องขอบคุณส่วนลดภาษีที่มีการสร้างงานใหม่และรัฐไม่จำเป็นต้องช่วยเหลือผู้ว่างงาน
• ส่วนลดภาษีช่วยลดความตึงเครียดทางสังคมในสังคม ในขณะที่สวัสดิการของประชากรเติบโตขึ้น
• เนื่องจากการลดราคาภาษี กิจกรรมประเภทใหม่ๆ จึงได้รับการพัฒนา และอุตสาหกรรมนวัตกรรมขนาดเล็กได้ถูกสร้างขึ้น ซึ่งแม้จะคาดการณ์ไว้ แต่ก็อาจไม่สร้างรายได้จำนวนมาก แต่ก็ไม่จำเป็นต้องมีการอัดฉีดเงินสดจำนวนมาก

ในขณะนี้ในสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนประชากรวัยทำงานที่ไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการและไม่ได้จดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลมีมากกว่า 20 ล้านคน ทุกวันนี้เป็นไปเพื่อประโยชน์ของรัฐที่จะ นำพลเมืองกลุ่มนี้ออกจากเงามืดให้มากที่สุด เพื่อที่พวกเขาจะได้จัดการกับปัญหาการพึ่งตนเองเป็นอย่างน้อย เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ คุณต้องทำให้การดำเนินธุรกิจขนาดเล็กที่ถูกกฎหมายเป็นเรื่องง่าย สร้างผลกำไร และสะดวก นั่นคือมันเป็นสิ่งจำเป็น:

• การลดภาระภาษีสูงสุดสำหรับประชากรกลุ่มนี้
• ลดอุปสรรคด้านการบริหารในการจดทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กโดยรัฐ
• ลดความซับซ้อนของการรายงานธุรกิจขนาดเล็กไปยังหน่วยงานของรัฐ
• การบรรเทาการควบคุมด้านการบริหารและภาษีและการลดบทลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมาย
• ให้ผู้ประกอบการที่ทำงานในธุรกิจขนาดย่อมมีเงื่อนไขพิเศษในการรับคำสั่งซื้อการผลิตสินค้าและการบริการโดยเฉพาะในกรอบการจัดซื้อจัดจ้างภาครัฐ

นักธุรกิจขนาดใหญ่หรือผู้ประกอบการเอกชนได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทต่างๆ ส่วนลดภาษีเป็นข้อได้เปรียบเหนือผู้เสียภาษีรายอื่นที่ชำระเงินเหล่านี้ตามกฎทั่วไป อย่างไรก็ตาม บุคคลธรรมดาจะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี มีเพียงกลุ่มพลเมืองที่มีคุณสมบัติตามที่กฎหมายกำหนดเท่านั้นที่สามารถขอรับส่วนลดภาษีได้

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทุกประเภทช่วยลดจำนวนภาษีที่นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย เลื่อนการชำระเงินภาคบังคับ หรือจัดทำแผนการผ่อนชำระ คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับคำศัพท์ที่ยอมรับโดยทั่วไปและสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทหลักได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์ทางภาษีพิเศษ (แนวคิด ลักษณะ ประเภท) กำหนดไว้ในกฎหมายและข้อบังคับของภูมิภาคและท้องถิ่น

• 5 วิธีถอนเงินที่ถูกกฎหมายและไม่โดนแบล็กลิสต์จากธนาคารกลาง

ขั้นตอนและประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษี: การจำแนกประเภทโดยย่อ

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีประเภทต่างๆ สามารถมอบสิทธิประโยชน์ได้ ตามอัตภาพ ส่วนลดภาษีทั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:

1. สิทธิประโยชน์ที่จัดให้สำหรับภาษีดังต่อไปนี้:

• ของรัฐบาลกลาง;
• ภูมิภาค;
• ท้องถิ่น.

การจำแนกประเภทนี้มีระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 65 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. สิทธิประโยชน์ที่เจ้าหน้าที่ระดับต่างๆ มอบให้:

• ของรัฐบาลกลาง;
• ภูมิภาค;
• ท้องถิ่น.

การจำแนกประเภททั้งหมดเหล่านี้ดำเนินการร่วมกัน: สิทธิประโยชน์ทางภาษีของรัฐบาลกลางจะได้รับจากหน่วยงานรัฐบาลกลาง สิทธิประโยชน์ทางภาษีระดับภูมิภาคจะได้รับจากหน่วยงานระดับภูมิภาค และสิทธิประโยชน์ทางภาษีท้องถิ่นจะได้รับจากหน่วยงานท้องถิ่น

นอกจากนี้ยังประเมินว่ามีเหตุผลในการให้ส่วนลดภาษีหรือไม่และจะใช้สัมปทานตามลำดับใดตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่มีข้อยกเว้น ตัวอย่างเช่น หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถลดอัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้

• บุคคล;
• นิติบุคคล

เมื่อพิจารณาวัตถุประสงค์ของการใช้ผลประโยชน์ จำเป็นต้องกำหนดไม่เพียงแต่วัตถุประสงค์ในการรับเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่จะได้รับผลประโยชน์จริงด้วย - ผู้รับผลประโยชน์

4. ผลประโยชน์ที่ขึ้นอยู่กับผู้รับผลประโยชน์โดยตรง มันอาจจะเป็น:

• ผู้เสียภาษีเอง (สำหรับภาษีทางตรง);
• บุคคลที่ซื้อสินค้าของผู้เสียภาษี (สำหรับภาษีทางอ้อม - ใช้กับผลิตภัณฑ์ที่มีความต้องการราคาที่ยืดหยุ่น)
• บุคคลที่จัดหาทรัพยากรให้กับผู้เสียภาษี (ผลประโยชน์ดังกล่าวส่งเสริมการซื้อทรัพยากรจากผู้ที่ต้องการการสนับสนุนจากรัฐบาล)
• ผู้เสียภาษี ผู้บริโภคบริการและ RSO ในเวลาเดียวกัน (ส่วนลดสำหรับสินค้าที่มีอุปสงค์ไม่ยืดหยุ่นด้านต้นทุน)
• ในบางสถานการณ์ ไม่สามารถระบุผู้รับผลประโยชน์ที่เฉพาะเจาะจงได้

ประโยชน์ดังกล่าวเชื่อว่าจะเป็นประโยชน์ต่อสังคมโดยรวมเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงภายนอก

5. ประโยชน์ของเนื้อหาที่แตกต่าง:

• สังคม (มีส่วนร่วมในการสร้างเงื่อนไขสำหรับการทำงานปกติของพลเมืองและการลดปัจจัยที่ไม่เอื้ออำนวยที่มีอยู่ในเรื่อง)
• เศรษฐกิจ (มีส่วนช่วยสร้างเงื่อนไขที่ช่วยพัฒนากิจกรรมทางธุรกิจและเพิ่มความน่าดึงดูดใจในการลงทุนของดินแดนใดดินแดนหนึ่ง)

จำนวนสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มีอยู่ในปัจจุบันมีประมาณ 200 ประเภท โดยมอบให้กับผู้เสียภาษีหลายประเภทในสหพันธรัฐรัสเซีย ประเภทของสิทธิประโยชน์ดังกล่าว:

1. ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับพลเมืองบางประเภท ตัวอย่างเช่น ตามส่วนที่ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คนพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติและกลุ่มบุคคลอื่น ๆ ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีบางส่วนและอย่างต่อเนื่อง
2. การถอนออกจากฐานที่ต้องเสียภาษีของบางส่วนของวัตถุภาษี ตัวอย่างเช่น เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ รายได้ของบริษัทที่ได้รับจากการผลิตและจำหน่ายสินค้าเกษตรจะไม่ถูกนำมาพิจารณา ทั้งการยกเว้นและการยกเว้นสามารถมอบให้กับบริษัทได้อย่างต่อเนื่อง (เช่น สิทธิประโยชน์เมื่อชำระ VAT จากธุรกรรมประกันภัย) หรือในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
3. การตั้งค่าขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี นั่นคือ ส่วนขั้นต่ำของออบเจ็กต์ที่ไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ภาษีจะจ่ายเฉพาะกับรายได้และวัตถุประสงค์ของผู้เสียภาษีที่เกินขั้นต่ำที่กำหนดเท่านั้น
4. ต่อไปนี้จากฐานภาษีคือจำนวนเงินที่แน่นอน (โดยปกติจะเป็นค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี) ตัวอย่างเช่น เงินที่ไปการกุศลจะถูกหักออกจากรายได้รวมต่อปีของบุคคล ในกรณีนี้สามารถกำหนดวงเงินการหักลดหย่อนได้ (เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว ผลประโยชน์จะถูกนำไปใช้กับค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศลตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี) หรือไม่ได้จัดตั้งขึ้น (เช่น หากเรากำลังพูดถึงจำนวนเงินที่สถาบันการศึกษาจัดสรรโดยตรงกับความต้องการในการสร้างความมั่นใจ พัฒนา และปรับปรุงกระบวนการศึกษา)
5. การเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (การชำระภาษีเลื่อน และผ่อนชำระ)
6. อัตราภาษีที่ลดลง
7. หักจากเงินเดือนภาษี ผลประโยชน์ประเภทนี้มีประสิทธิผลมากที่สุดเนื่องจากจะช่วยลดจำนวนเงินที่ต้องชำระลงอย่างมาก โดยทั่วไปแล้วการหักเงินเดือนภาษีจะถูกนำไปใช้กับค่าใช้จ่ายโดยตรงของผู้เสียภาษี (ตัวอย่างเช่นเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายองค์กรที่คำนวณภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณจะลดจำนวนเงินตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับประกันบำนาญภาคบังคับ ).
8. ขอคืนภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้ ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะได้รับการชดเชยตามจำนวนภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้ ตัวอย่างเช่น เมื่อส่งออกสินค้าไปยังบริษัท ผู้ส่งออกมีสิทธิที่จะรวมจำนวนเงินที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์วัตถุดิบและอะไหล่เพื่อเป็นการลดหย่อนภาษี อย่างไรก็ตาม กลไกดังกล่าวดูเหมือนมีสิทธิพิเศษเฉพาะอย่างเป็นทางการเท่านั้น เราเชื่อว่าในกรณีนี้ เป็นการเหมาะสมกว่าที่จะพูดถึงขั้นตอนพิเศษในการคำนวณการชำระภาษีมากกว่าเกี่ยวกับผลประโยชน์ในความหมายที่ประชาชนส่วนใหญ่เข้าใจ

การลดหย่อนภาษีที่กำหนดสามารถเปลี่ยนองค์ประกอบต่างๆ ของภาษีได้ โดยคำนึงถึงลักษณะของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ มีความโดดเด่นดังต่อไปนี้:

1. อาการชัก

ด้วยการถอนตัวผู้เสียภาษีจะได้รับสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีบางรายการหรือส่วนประกอบใด ๆ ออกจากฐานภาษี

2. ส่วนลด

เนื่องจากส่วนลด ผู้เสียภาษีสามารถลดฐานภาษีตามจำนวนเงินที่หักได้

3. การลดอัตราภาษี

การลดอัตราภาษีเป็นการจ่ายภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าที่กำหนดโดยกฎทั่วไป

4. การเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการชำระภาษี

ในกรณีนี้กำหนดเวลาชำระภาษีจะถูกเลื่อนออกไปในภายหลัง การเปลี่ยนแปลงวันที่ชำระเงินอาจอยู่ในรูปแบบของ:

• การเลื่อนออกไป ระยะเวลาของมันสามารถ 1-6 เดือน เมื่อพ้นกำหนดเวลาดังกล่าวแล้วผู้เสียภาษีจะต้องชำระหนี้ให้ครบถ้วนทันที
• ผ่อนชำระ ระยะเวลาของมันสามารถ 1-6 เดือน ในกรณีนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีทั้งหมดในหลายขั้นตอน
• เครดิตภาษีการลงทุน ส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลงระยะเวลาชำระภาษีดังกล่าว องค์กรจะได้รับสิทธิ์ในการลดการชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดและภายในขอบเขตที่กำหนด จากนั้นจึงค่อยๆ ชำระคืนเงินกู้พร้อมดอกเบี้ยค้างรับ ระยะเวลาในการให้เครดิตภาษีการลงทุนคือตั้งแต่ 1 ถึง 5 ปี สามารถนำไปใช้กับภาษีเงินได้นิติบุคคลตลอดจนภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น

5. การปรับโครงสร้างภาษีและค่าธรรมเนียม บทลงโทษ และค่าปรับ

ในระหว่างการปรับโครงสร้างใหม่ ผู้เสียภาษีสามารถชำระภาษีและค่าธรรมเนียมตามจำนวนที่ต้องการตามเกณฑ์การเลื่อนเวลาออกไป

6. การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้เสียภาษีได้รับการปล่อยตัวจากภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดหรือบางส่วน สิทธินี้อาจมีผลใช้ได้ไม่จำกัดหรือตามระยะเวลาที่กำหนด

นอกเหนือจากสิทธิประโยชน์ที่ผู้เสียภาษีบางประเภทจะได้รับแล้ว รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดระบบภาษีพิเศษไว้ด้วย ภายในกรอบการทำงาน ภาษีจะถูกคำนวณและชำระในลักษณะพิเศษภายในระยะเวลาที่กำหนด ระบอบการปกครองเหล่านี้กำหนดขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ใช้บังคับตามนั้น

ระบอบภาษีพิเศษในปัจจุบันคือระบบภาษีแบบง่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและระบบภาษีในเขตเศรษฐกิจเสรี ในหน่วยงานที่มีเขตการปกครองแบบปิด ตลอดจนการดำเนินการตามข้อตกลงสัมปทานและข้อตกลงการแบ่งปันการผลิต

• สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและวิธีอื่นๆ ในการสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก

ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีในปี 2561 สำหรับวิสาหกิจขนาดย่อมและรายย่อย

ในปี 2561 พระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 265 ว่าด้วยมูลค่าสูงสุดของรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจมีผลบังคับใช้ ระบุขีดจำกัดรายได้สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ก่อนวันที่ 1 สิงหาคม 2016 รายได้จากการขายจะได้รับการประเมินเพื่อพิจารณาว่าบริษัทมีคุณสมบัติเป็นองค์กรดังกล่าวหรือไม่ ปัจจุบันมีการใช้แนวคิดที่กว้างขึ้นของ "รายได้ทางธุรกิจ"

ไม่เพียงแต่คำนึงถึงรายได้จากการขายเท่านั้น แต่ยังคำนึงถึงรายได้จากภาษีทั้งหมดด้วย มาดูกันว่าองค์กรและผู้ประกอบการรายใดในปี 2561 ที่เหมาะกับคำจำกัดความของธุรกิจขนาดเล็ก

• อยู่ภายในขีดจำกัดรายได้
• อยู่ภายในขีดจำกัดจำนวนพนักงาน
• อยู่ภายในขีดจำกัดส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบริษัทอื่นในทุนจดทะเบียน

บริษัทและผู้ประกอบการจะถือเป็นตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็ก โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี หากพวกเขาตรงตามเงื่อนไข สิ่งเหล่านี้อาจเป็นบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย UTII สิทธิบัตร OSN

ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2559 การคำนวณจำนวนรายได้สูงสุดสำหรับปีที่ผ่านมาไม่ได้รวมเฉพาะรายรับเงินสดทั้งหมด แต่รวมถึงรายได้ทั้งหมดตามการคืนภาษีด้วย เรานำเสนอเกณฑ์ในรูปแบบตาราง:

ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบุคคลอื่นในเมืองหลวงก็ได้รับการควบคุมเช่นกัน:

• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของหน่วยงานของรัฐ (RF, หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, เทศบาล), องค์กรสาธารณะและศาสนาและมูลนิธิรวมกันไม่เกิน 25%
• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลสามัญ (รวมถึงนิติบุคคลต่างประเทศ) รวมไม่เกิน 49%
• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลที่ประกอบธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางนั้นไม่จำกัด

จำนวนพนักงานในปี 2561 ถูกกำหนดตามจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยซึ่งเป็นรายงานที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเป็นประจำทุกปี

สำหรับหุ้นในทุนจดทะเบียนนั้น กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 209 ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 กำหนดข้อยกเว้นไว้ ข้อจำกัดใช้ไม่ได้กับ:

• ผู้ถือหุ้นของภาคเศรษฐกิจที่มีเทคโนโลยีสูง (นวัตกรรม)
• ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo
• บริษัท ที่ใช้เทคโนโลยีล่าสุดที่พัฒนาโดยผู้ก่อตั้ง - สถาบันงบประมาณหรือวิทยาศาสตร์
• บริษัทที่ผู้ก่อตั้งรวมอยู่ในรายชื่อบุคคลที่ให้การสนับสนุนรัฐสำหรับกิจกรรมนวัตกรรมของรัฐบาล

แต่รายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาจะประมาณตามการคืนภาษี

ควรสังเกตว่า Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 18 สิงหาคม 2559 N 14-2-04 อธิบายเกณฑ์ที่ใช้เมื่อป้อนข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรธุรกิจลงในทะเบียนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม เจ้าหน้าที่ภาษีระบุว่าเกณฑ์ที่ได้รับการปรับปรุงสำหรับการจำแนกประเภทองค์กรทางเศรษฐกิจเป็นวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 408-FZ วันที่ 29 ธันวาคม 2558 จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อเข้าสู่การลงทะเบียนสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ 2559 ถึง 2561 ดังนั้น การเปลี่ยนแปลงครั้งแรกในการลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับสิ่งนี้จะเกิดขึ้นเฉพาะในการจัดตั้งการลงทะเบียนครั้งถัดไปในวันที่ 10 สิงหาคม 2019 ณ วันที่ 1 กรกฎาคม 2019 เท่านั้น

เมื่อวันที่ 1 สิงหาคม 2559 ได้มีการจัดตั้งทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง (SMEs) แบบครบวงจร ก่อตั้งขึ้นโดย Tax Service โดยอิสระตามการรายงานของธุรกิจขนาดเล็ก:

• ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย
• ข้อมูลจากทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลและทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล
• ข้อมูลจากหน่วยงานของรัฐอื่นๆ

เพื่อให้ถูกรวมไว้ในทะเบียน ผู้จัดการของบริษัทขนาดเล็กและผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องดำเนินการใดๆ สามารถรับสิทธิ์เข้าถึงรายชื่อวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service คุณสามารถตรวจสอบว่าข้อมูลเกี่ยวกับธุรกิจของคุณอยู่ในทะเบียนรวมของ SMEs ทันทีหรือไม่ เพียงป้อน INN, OGRN, OGRNIP ชื่อบริษัท หรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย (อย่างใดอย่างหนึ่ง) ลงในแถบค้นหาก็เพียงพอแล้ว คุณสามารถเสริมข้อมูลโดยการสมัครสมัครใจ: แจ้งเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ของคุณ สัญญาที่สรุปไว้ การเข้าร่วมในโครงการความร่วมมือ หากข้อมูลเกี่ยวกับธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลางของคุณไม่อยู่ในทะเบียนหรือไม่ถูกต้อง ให้สมัครรับการตรวจสอบด้วยข้อมูลที่ถูกต้อง องค์กรและผู้ประกอบการที่ไม่มีข้อมูลในทะเบียนจะขาดโอกาสในการใช้สิทธิประโยชน์ที่มอบให้กับ SMEs

บริษัทขนาดเล็กและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เข้าเกณฑ์ที่ระบุไว้จะได้รับสิทธิประโยชน์บางประการในปี 2561:

• พวกเขาไม่สามารถกำหนดวงเงินเงินสดที่ถืออยู่ที่โต๊ะเงินสด (ข้อ 2 ของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014) สำหรับการจัดเก็บเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินกว่าจำนวนที่กำหนด จะต้องเสียค่าปรับตามมาตรา 4 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง ธุรกิจขนาดเล็กสามารถเก็บเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ในเครื่องบันทึกเงินสด จริงอยู่หากก่อนหน้านี้มีการกำหนดวงเงินเงินสดที่องค์กรจะต้องยกเลิก - จะต้องออกคำสั่งซื้อที่เหมาะสม สามารถออกคำสั่งซื้อได้ตลอดเวลา - องค์กรประเภทนี้มีสิทธิ์นี้
• พวกเขากำลังเปิดตัวเวอร์ชันที่เรียบง่ายในปี 2018 (ข้อ 4 มาตรา 6 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402) สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายผลประโยชน์นี้ไม่เกี่ยวข้องเนื่องจากได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการรักษาบัญชีแล้ว แต่บริษัทมีสิทธิคิดค่าเสื่อมราคาปีละครั้ง ไม่ใช่ทุกเดือน ควรตัดต้นทุนการผลิตวัสดุออกเต็มจำนวนทันที แทนที่จะตัดตามที่ใช้ PBU แต่ละรายการจะแสดงวิธีการบัญชีแบบง่ายที่ผู้รับผลประโยชน์ใช้ วิสาหกิจขนาดย่อมยังสามารถดำเนินการบัญชีโดยใช้วิธีการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจอย่างต่อเนื่อง

สิทธิประโยชน์สำหรับการบัญชีไม่สามารถใช้ได้กับบริษัทร่วมหุ้นและ LLC ที่มีรายได้มากกว่า 800 ล้านรูเบิล เนื่องจากบริษัทเหล่านี้จำเป็นต้องมีการตรวจสอบบัญชี

• ในปี 2561 พวกเขาได้รับเงินอุดหนุนจากหน่วยงานระดับภูมิภาค - ภูมิภาคกำลังลดอัตราภาษีสำหรับผู้ที่ได้รับระบอบการปกครองพิเศษ นอกจากนี้ยังมีการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในระดับภูมิภาคอีกด้วย
• ในปี 2018 เรื่องของธุรกิจดังกล่าวมีสิทธิจองล่วงหน้าในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ของรัฐและเทศบาลที่เช่าจากพวกเขา (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 158 วันที่ 29 มิถุนายน 2558)
• วิสาหกิจขนาดย่อมมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธทั้งหมดหรือบางส่วนที่จะปรับใช้กฎระเบียบท้องถิ่น เช่น กฎระเบียบภายใน ตารางกะ ข้อกำหนดโบนัส ฯลฯ แต่ในกรณีนี้นายจ้างจะรวมเงื่อนไขที่จำเป็นทั้งหมดไว้ในสัญญาจ้างงานกับลูกจ้างด้วย สัญญาจ้างงานดังกล่าวจะต้องจัดทำในรูปแบบมาตรฐานซึ่งได้รับอนุมัติตามพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 585 เมื่อวันที่ 27 สิงหาคม 2559 อย่างไรก็ตาม หากสถานภาพวิสาหกิจขนาดย่อมสูญหายนายจ้างจะต้องฟื้นฟูกฎระเบียบท้องถิ่นทั้งหมดภายใน 4 เดือน

นอกจากนี้สำหรับสถานประกอบการดังกล่าวจะมีระยะเวลาการตรวจสอบลดลง หน่วยงานกำกับดูแลใด ๆ สามารถตรวจสอบองค์กรธุรกิจขนาดเล็กได้ไม่เกิน 50 ชั่วโมงต่อปี และสำหรับวิสาหกิจขนาดย่อย ระยะเวลาสูงสุดคือ 15 ชั่วโมงต่อปี

เป็นเวลา 2 ปี (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2561) “เด็ก ๆ” ได้รับวันหยุดควบคุมดูแล ในขณะนี้ แทบไม่มีการตรวจสอบใดที่คุกคามธุรกิจของคุณ การตรวจสอบด้านสุขอนามัยและระบาดวิทยาและการตรวจสอบอัคคีภัยจะไม่เกิดขึ้นกับคุณ พวกเขาจะไม่ตรวจสอบใบอนุญาตของคุณเพื่อดำเนินการ ผลประโยชน์นี้สำหรับบริษัทขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลกำหนดขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2558 แต่สิ่งนี้ใช้ได้กับการตรวจสอบตามกำหนดเวลาเท่านั้น หากได้รับเรื่องร้องเรียนจากผู้บริโภคหรือหน่วยงานของรัฐมีข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทที่ฝ่าฝืนกฎหมาย เจ้าหน้าที่จะเข้ามาตรวจสอบ

โบนัสอีกอย่างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เข้าข่ายธุรกิจดังกล่าวในปี 2561 คือโอกาสได้รับการยกเว้นภาษีสองปี ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรก มีส่วนร่วมในการผลิต กิจกรรมทางวิทยาศาสตร์หรือสังคม หรือให้บริการแก่ประชาชนมีสิทธิ์นี้ แต่การนี้หน่วยงานระดับภูมิภาคจะต้องผ่านกฎหมายที่เหมาะสม

องค์กรดังกล่าวไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนแยกต่างหากและได้รับการยืนยันว่าบริษัทของคุณเป็นหนึ่งเดียว สถานะจะถูกบันทึกโดยอัตโนมัติในอนาคต ก็เพียงพอแล้วที่บริษัทหรือผู้ประกอบการจะตรงตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ ยิ่งไปกว่านั้น แม้ว่าภายในหนึ่งหรือสองปี คุณจะเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ สถานะขององค์กรจะยังคงอยู่ การเปลี่ยนแปลงสถานะจะเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อไม่ได้สังเกตตัวบ่งชี้สูงสุดสำหรับจำนวนพนักงานจำนวนรายได้หรือส่วนแบ่งในทุนเป็นเวลาสามปีปฏิทินติดต่อกัน (ส่วนที่ 4 ของข้อ 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 209) ในการลงทะเบียน ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น การเปลี่ยนแปลงสถานะครั้งแรกจะเกิดขึ้นในปี 2019 เท่านั้น อย่างไรก็ตาม สำหรับองค์กรใหม่และผู้ประกอบการรายบุคคล จะใช้หลักเกณฑ์และขั้นตอนการลงทะเบียนใหม่ในการลงทะเบียน

• การวางแผนภาษีในองค์กร ประเภท วิธีการ ความเสี่ยง

ผู้ปฏิบัติเล่า

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีข้อได้เปรียบที่สำคัญ 2 ประการระหว่างการตรวจสอบ

โรมัน เทเรคินหุ้นส่วนของบริษัท Delovoi Fairvater กรุงมอสโก

ระยะเวลาการตรวจสอบสั้นลงหน่วยงานกำกับดูแลใด ๆ มีสิทธิเข้าตรวจสอบองค์กรขนาดเล็กได้ไม่เกิน 50 ชั่วโมงต่อปี ในกรณีนี้ ชั่วโมงจะถูกสรุปและจำนวนแผนกที่เคยศึกษากิจกรรมขององค์กรก่อนหน้านี้ไม่สำคัญ สมมติว่าหากพนักงานตรวจแรงงานตรวจงานสถานประกอบการขนาดเล็กเกิน 50 ชั่วโมง จะไม่มีการตรวจตามกำหนดอีกต่อไป ในขณะเดียวกันก็มีการดำเนินการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้ด้วย โดยแต่ละการตรวจสอบจะมีเวลา 20 วันทำการ

พนักงานตรวจแรงงานมีสิทธิเพิ่มระยะเวลาการตรวจอีก 50 ชั่วโมง ในขณะเดียวกัน ผลประโยชน์ที่จำกัดจำนวนสูงสุดนั้นไม่มีความเกี่ยวข้องมาตั้งแต่ปี 2559 เหมือนเมื่อก่อน เนื่องจากมีการประกาศใช้วันหยุดกำกับดูแลสำหรับองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก

วันหยุดกำกับดูแล.วันหยุดเหล่านี้เริ่มให้บริการในวันที่ 1 มกราคม 2016 และจะคงอยู่จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 ในช่วงเวลานี้ ห้ามมีการตรวจสอบที่ไม่ใช่ภาษีของธุรกิจขนาดเล็ก เช่น โดย SES หรือสำนักงานตรวจสอบอัคคีภัย นอกจากนี้ในช่วงเวลาที่กำหนดจะไม่มีการตรวจสอบใบอนุญาตของบริษัท นอกจากนี้ยังไม่มีการตรวจสอบในการก่อสร้าง การศึกษา และการขายปลีกเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ สิทธิประโยชน์มีผลกับทั้งบริษัทใหม่และที่มีอยู่ อย่างไรก็ตามควรจำไว้ว่าวันหยุดกำกับดูแลใช้ไม่ได้กับการตรวจสอบภาษีและการตรวจสอบโดยกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญ

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

หากผู้ประกอบการแต่ละรายสูญเสียสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีก็จะไม่สามารถต่ออายุได้

โอเล็ก บุบนอฟที่ปรึกษาแห่งรัฐข้าราชการพลเรือนแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 3

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ภายใต้ "ภาษีแบบง่าย" หรือ PSN นับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาสองช่วงภาษีตามมาตรา 346.20 และ 346.50 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำสำคัญที่นี่คือ "อย่างต่อเนื่อง" ดังนั้นจึงจำเป็นที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ทั้งในช่วงเวลาภาษีแรกและครั้งที่สอง หากในปีแรกนักธุรกิจไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขวันหยุดกฎหมายจะตัดสิทธิ์ในการใช้อัตราศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีพิเศษ

สิทธิประโยชน์ทางภาษีอื่น ๆ ตามประเภทของกิจกรรม

มาดูการลดหย่อนภาษีจากผลกำไรขององค์กรที่มีรูปแบบการเป็นเจ้าของที่แตกต่างกันและคุณสมบัติของการได้มาโดยละเอียด ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีในกรณีนี้ ได้แก่:

1. สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากกำไรของสถาบันการแพทย์และองค์กรที่ทำงานด้านการศึกษา

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับสถาบันที่ดำเนินงานในอุตสาหกรรมการแพทย์และการศึกษาจะมีผลจนถึงปี 2019 รวมอยู่ด้วย อัตราศูนย์จะมอบให้เฉพาะในกรณีที่สถาบันปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ ได้แก่:

• รวมอยู่ในรายการพิเศษที่ไม่รวมถึงบริการสปาทรีทเมนท์
• ความพร้อมของใบอนุญาตสำหรับประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
• การให้บริการตามเงื่อนไขในจำนวนอย่างน้อย 90%;
• จำนวนพนักงานอย่างน้อย 15 คน
• มีใบรับรองพิเศษสำหรับพนักงานอย่างน้อย 50 คนต่อปี
• ไม่มีธุรกรรมการเรียกเก็บเงินและสัญญาระยะยาว

2. การตั้งค่าสำหรับสถาบันทางสังคมและวัฒนธรรม

สถาบันที่ให้บริการสังคมแก่ประชาชน รวมถึงองค์กรในสาขาวัฒนธรรม ได้รับการยกเว้นภาษีจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2020 หากต้องการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี สถาบันจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการ:

• บริการที่มอบให้โดยเขาจะต้องสอดคล้องกับรายการที่ได้รับอนุมัติ
• องค์กรจะต้องรวมอยู่ในทะเบียนระดับภูมิภาคของสถาบันที่ให้บริการสังคม
• พนักงานจะต้องมีพนักงานอย่างน้อย 15 คนภายในหนึ่งปี
• การหมุนเวียนของบริการสังคมในองค์กรไม่ควรน้อยกว่า 90%
• บริษัทไม่ควรมีธุรกรรมการเรียกเก็บเงินหรือสัญญาระยะยาว

นอกจากนี้ องค์กรโรงละคร พิพิธภัณฑ์ คอนเสิร์ต และห้องสมุดที่ได้รับทุนจากงบประมาณสามารถนับสิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทต่อไปนี้ได้ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมกฎเหล่านี้):

• แทนที่จะคิดค่าเสื่อมราคา สถาบันเหล่านี้มีสิทธิ์ตัดต้นทุนที่เกิดขึ้นในกิจกรรมทางธุรกิจเพียงครั้งเดียว

ค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้แก่:

ต้นทุนในการได้มาหรือสร้างวัตถุที่ต้องเสียค่าเสื่อมราคา

ค่าใช้จ่ายในการสร้างใหม่ การปรับปรุงให้ทันสมัย ​​อุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่ของระบบปฏิบัติการ

ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคืออสังหาริมทรัพย์

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุวัตถุที่องค์กรทางวัฒนธรรมไม่ต้องเสียค่าเสื่อมราคา รวมถึงตัวอย่างเช่น วัตถุและงานศิลปะ หนังสือ

• การจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับผลกำไรจะไม่ถูกคำนวณและไม่ต้องชำระเงิน
• การคืนภาษีจะส่งเฉพาะสิ้นปีเท่านั้น

3. ผลประโยชน์ด้านกำไรสำหรับผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษ

เขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นดินแดนที่มีเงื่อนไขพิเศษในการดำเนินธุรกิจ โซนเหล่านี้รวมถึง:

• นวัตกรรมเทคโนโลยี สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ใช้ได้ตั้งแต่ปี 2555 ถึง 2560 รวม
• การท่องเที่ยวและการพักผ่อนหย่อนใจ โดยที่สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีผลใช้ตั้งแต่ปี 2555 ถึง 2565

บริษัทที่ดำเนินงานในดินแดนเหล่านี้ใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ในการจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐ ขณะเดียวกันก็มีเงื่อนไขที่ประกอบด้วยการเก็บรักษาบันทึกกิจกรรมแยกต่างหากในโซนที่กำหนดและภายนอกโซน

4. สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบริษัทที่มีนวัตกรรม

สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประเภทของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังใช้กับองค์กรนวัตกรรมด้วย ตั้งแต่ปี 2017 สำหรับสมาชิกของโครงการการลงทุนระดับภูมิภาค (RIP) และสัญญาการลงทุนพิเศษ ซึ่งหนึ่งในผู้เข้าร่วมคือรัสเซีย ได้มีการกำหนดสิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับทั้งงบประมาณของรัฐบาลกลาง (0%) และงบประมาณระดับภูมิภาค (0 และ 10%)

ผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนระดับภูมิภาคได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับ FB โดยสิ้นเชิง พวกเขาอาจมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีหาก:

• ข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขามีอยู่ในทะเบียนพิเศษ
• รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่พัฒนาภายในกรอบโครงการที่กำหนดไม่น้อยกว่า 90% ของรายได้ทั้งหมด

อัตราพิเศษสำหรับงบประมาณภูมิภาคสามารถใช้ได้เป็นเวลาสิบรอบระยะเวลาภาษีตั้งแต่เริ่มรับรายได้แรกจากการขายผลิตภัณฑ์ที่กำหนด อัตราภาษีพิเศษคือ:

• 0% สำหรับผู้เข้าร่วมดำเนินโครงการการลงทุนระดับภูมิภาคในเขตสหพันธรัฐฟาร์อีสเทิร์นและหกภูมิภาคของเขตสหพันธรัฐไซบีเรีย หากผู้เข้าร่วมเหล่านี้ได้ลงทุนในจำนวนที่ต้องการแล้ว จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทันทีหลังจากส่งใบสมัคร โดยไม่ต้องลงทะเบียนในทะเบียน
• 0% สำหรับผู้เข้าร่วมในสัญญาการลงทุน

สำหรับผู้เข้าร่วม RIP ที่อาศัยอยู่นอกอาณาเขตที่ระบุ จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีด้วย สำหรับพวกเขา ภาษีสามารถลดลงเหลือ 10%

สำหรับผลประโยชน์ในระดับภูมิภาค ในกรณีนี้:

• อัตราไม่ควรเกิน 10% ภายในห้ารอบระยะเวลาภาษีนับจากเริ่มขายสินค้า
• จะต้องไม่ต่ำกว่า 5% ในห้างวดถัดไป

สิทธิประโยชน์นี้ใช้ได้ถึงวันที่ 1 มกราคม 2017

5. สิทธิประโยชน์สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานในพื้นที่ที่เคยสัมผัสกับรังสีมาก่อน

บริษัทที่ดำเนินงานในพื้นที่ที่ได้รับผลกระทบจากรังสีระหว่างเชอร์โนบิลและภัยพิบัติอื่น ๆ ที่คล้ายกันสามารถได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์จากผลกำไรที่ได้รับจากงานประเภทต่อไปนี้:

• การออกแบบและวิศวกรรม
• การก่อสร้าง;
• ขนส่ง;
• ซ่อมแซม.

นอกจากนี้ อัตราภาษีเป็นศูนย์ยังใช้กับกำไรที่ได้รับจากการผลิตโครงสร้างอาคาร ในกรณีที่ปริมาณงานที่มุ่งเป้าไปที่การต่อต้านผลกระทบที่เป็นอันตรายอย่างน้อย 50% ของทั้งหมด หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับ 50% เฉพาะรายได้จากงานที่กำหนดเท่านั้นที่ตกอยู่ภายใต้ความต้องการ สิทธิประโยชน์ทางภาษีมีผลจนกว่าจะหมดอายุ

6. "อินโนโพลิส".

"Innopolis" เป็นเขตเศรษฐกิจพิเศษในดินแดนตาตาร์สถาน ขึ้นอยู่กับสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประเภทที่ระบุไว้ในตาราง:

ผลประโยชน์นี้ใช้ได้ตลอดการดำรงอยู่ของ Innopolis - 49 ปี

• ระบบภาษีหลังปี 2561 ใครจะชนะ และใครจะแพ้อย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรที่จ้างงานคนพิการ

ระบบมาตรการจูงใจทางภาษีของรัสเซียสำหรับบริษัทที่จ้างงานผู้ทุพพลภาพนั้นค่อนข้างซับซ้อนและไม่ชัดเจนสำหรับหลายๆ คน องค์กรต่อไปนี้ที่จ้างงานคนพิการจำนวนหนึ่งสามารถประกาศสิทธิในการใช้สิทธิประโยชน์ได้:

• องค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการ (จำนวนคนพิการทั้งหมดเกิน 80%)
• วิสาหกิจที่มีทุนจดทะเบียนรวมถึงเงินสมทบจากองค์กรสาธารณะ
• บริษัท ที่คนพิการทำงาน (ส่วนแบ่งของคนพิการอย่างน้อย 50% นอกจากนี้มีการจัดสรรกองทุนเงินเดือนอย่างน้อย 25% เพื่อจ่ายค่าแรง)
• องค์กรที่สร้างขึ้นเพื่อแก้ปัญหาด้านการศึกษา วัฒนธรรม การแพทย์ สุขภาพ พลศึกษา กีฬา และปัญหาสังคมอื่นๆ สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะได้รับหากทรัพย์สินทั้งหมดของสถาบันเหล่านี้เป็นขององค์กรสาธารณะของผู้พิการ

วิสาหกิจที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดข้างต้นสามารถรับการค้ำประกันจากรัฐตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่:

• เป็นอิสระจากความจำเป็นที่จะต้องจ่ายภาษีสังคมเพียงครั้งเดียว ตัวเลือกนี้มีให้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ และโนตารี (กิจการส่วนตัว) กับกลุ่มคนพิการ I, II, III ในแง่ของรายได้จากธุรกิจหรือกิจกรรมอื่น ๆ (ข้อ จำกัด ส่งผลต่อจำนวนรายได้ทั้งหมดซึ่งต้องไม่เกิน 100,000 รูเบิล)
• ลดภาษีเงินได้และรับสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีสังคมแบบรวมและเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บ - มีให้สำหรับองค์กรที่จ้างงานบุคคลทุพพลภาพ
• ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน

ข้อยกเว้นคือเงินสมทบประกันบำนาญซึ่งไม่ได้รับผลประโยชน์

ประเภทของสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร

กฎหมายยังให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประเภทแก่ NPO (องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร) ให้เราระบุว่าเมื่อใดจึงจะสามารถใช้ส่วนลดภาษีได้

ไม่รวมภาษีเงินได้:

• เพื่อสมทบทุนสำรองเพื่อการซ่อมแซมครั้งใหญ่
• ค่าเข้า ค่าเป้าหมาย และค่าสมาชิกประกันของผู้ก่อตั้ง NPO
• เพื่อกิจกรรมการกุศลในรูปแบบการบริจาค
• เป็นรายได้ในรูปแบบของงาน (บริการ) ที่ได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายจาก NPO ซึ่งดำเนินการภายใต้สัญญาที่เกี่ยวข้อง
• ไปสู่รายได้ต่างๆ จากสถาบันงบประมาณเพื่อแก้ไขปัญหาบางอย่างที่กล่าวถึงใน NPO;
• แก่ทรัพย์สินใดๆ ที่ได้รับอันเป็นผลจากการกุศล

สิทธิประโยชน์ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีผลใช้หาก:

• NPO ที่ดำเนินกิจกรรมที่ได้รับใบอนุญาตให้บริการด้านการศึกษา - ดำเนินโครงการการศึกษาทั่วไปและวิชาชีพสำหรับการฝึกอบรมขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติม
• จำหน่ายหรือโอนอุปกรณ์ทางการแพทย์หรือให้บริการด้านการแพทย์
• ให้บริการทางสังคมที่รวมอยู่ในรายการรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ให้บริการสำหรับเนติบัณฑิตยสภา

องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรจะได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินหาก:

• ทรัพย์สินที่ใช้สำหรับกิจกรรมทางศาสนา
• นี่คือองค์กรพัฒนาเอกชนเพื่อคนพิการ
• นี่เป็นอีกองค์กรหนึ่งที่อยู่ภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เชี่ยวชาญ

โรมัน เทเรคินซึ่งเป็นหุ้นส่วนของบริษัท Delovoy Fairvater กรุงมอสโก มีการศึกษาด้านกฎหมายที่สูงขึ้นและเป็นทนายความ ให้การสนับสนุนการสืบสวนคดีอาญาเกี่ยวกับอาชญากรรมทางเศรษฐกิจ เชี่ยวชาญในการป้องกันในระหว่างการสืบสวนอาชญากรรมต่อรัฐบาล สมาชิกของสภาผู้เชี่ยวชาญภายใต้รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย คณะกรรมการดูมาด้านนโยบายเศรษฐกิจ การพัฒนานวัตกรรมและการเป็นผู้ประกอบการ ตลอดจนคณะกรรมการดูมาด้านความมั่นคงและการต่อต้านการทุจริตของรัฐ LLC "ธุรกิจแฟร์เวย์" ขอบเขตของกิจกรรม: การคุ้มครองทางกฎหมายขององค์กรในระหว่างการตรวจสอบโดยหน่วยงานภาษีและกระทรวงกิจการภายใน การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี จำนวนบุคลากร: 70 ลูกค้าหลัก: "Avangard", "Atlas", "Nayada", "Pribor", "ระบบอัตโนมัติทางอุตสาหกรรม", "StroyOblGaz" ฯลฯ

โอเล็ก บุบนอฟที่ปรึกษาแห่งรัฐข้าราชการพลเรือนแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 3